Декларационная кампания

07.04.2021

Пришло время задекларировать доходы полученные в 2020 году

nalog1.jpgС 1 января 2021 стартовала традиционная декларационная кампания. Отчитаться о доходах, полученных в 2020, гражданам необходимо до 30 апреля 2021года. Об особенностях декларационной кампании текущего года  рассказала исполняющий обязанности начальника Межрайонной ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу Людмила Анатольевна Березина.

Корреспондент: Людмила Анатольевна, кому необходимо отчитаться о полученных доходах в этом году?

Исполняющий обязанности начальника Березина Л.А.: Как и в прошлом году, представить декларацию по форме 3-ндфл за 2020 год необходимо гражданам, которые продали имущество, находившееся в собственности меньше минимального срока владения, получили в дар имущество, акции, доли, паи не от близких родственников, выиграли в лотерею, сдавали имущество в аренду или получали доходы от источников за пределами РФ, а также индивидуальным предпринимателям, частным нотариусам, адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты, арбитражным управляющим.

Корреспондент: Людмила Анатольевна, мы привыкли, что налоговое законодательство динамично и постоянно меняется. Что нового ждет граждан в этом году?

И. о. начальника Березина Л.А.:  В декларационной кампании этого года есть некоторые изменения. Первое - это новая форма декларации. Теперь в нее включено заявление на возврат налога. И самое важное изменение, это то, что инспекция будет самостоятельно начислять налог тем, кто обязан, но не представит декларацию в срок до 30 апреля 2021года. Расчет будет произведен на основании сведений регистрирующего органа.

Корреспондент: Людмила Анатольевна, каким образом можно подать декларацию?

И. о. начальника Березина Л.А.:   Один из наиболее удобных способов заполнения  и представления декларации по форме 3-НДФЛ – через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физического лица». В данном сервисе уже заполнены личные данные гражданина, сведения о полученных доходах от работодателя и сведения об имеющемся имуществе. Представить декларацию 3-НДФЛ можно и другими способами: отправить по почте, принести в налоговый орган или МФЦ лично, передать через уполномоченного представителя.

Хотелось бы отметить, что срок уплаты налога, исчисленного по декларации остался прежним - 15 июля.

Непредставление декларации в установленный срок влечет взыскание штрафа.

26.06.2020

Подать налоговую декларацию 3-НДФЛ можно через портал Госуслуг

Для этого в разделе «Категории услуг» необходимо выбрать подраздел «Налоги и финансы», вкладку «Прием налоговой декларации (расчетов)» / «Прием налоговых деклараций физических лиц (3-НДФЛ) по налогу на доходы физических лиц».

Далее выберите тип получения услуги:

•          сформировать декларацию онлайн;

•          отправить заполненную декларацию в электронном виде;

•          отправить декларацию по почте;

•          личное посещение налоговой инспекции.

Заполнение декларации в режиме «онлайн» осуществляется с помощью специального программного обеспечения ФНС России «Декларация», которое позволяет без ошибок ввести необходимые данные, одновременно рассчитывает установленные показатели, проверяет правильность исчисления вычетов. Сформированную декларацию в формате xml, а также сканированные копии сопроводительных документов необходимо также направить в инспекцию. Данная услуга предоставляется бесплатно и доступна только для авторизованных пользователей Госуслуг с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП).

Электронный документ, подписанный УКЭП, имеет такую же юридическую силу, как и бумажный, который подписан собственноручно. Для получения электронной подписи необходимо обратиться в любой аккредитованный Минкомсвязи России удостоверяющий центр.

При выборе услуги «Личное посещение налоговой инспекции» на портале Госуслуг, ресурс автоматически переводит пользователя на интернет-сервис ФНС России «Онлайн-запись на прием в налоговый орган», который предоставляет возможность гражданам заранее спланировать визит к налоговому инспектору и свести к минимуму время ожидания в очереди. Потребуется указать контактные данные налогоплательщика, выбрать регион оказания услуги, налоговую инспекцию и удобное время для ее посещения.

В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 №409 в связи со сложной эпидемиологической обстановкой отчитаться о доходах, полученных в 2019 году, необходимо в срок до 30 июля 2020 года. При этом срок подачи декларации установлен только для тех налогоплательщиков, которые обязаны отчитаться о своих доходах. Если декларация заполняется только для получения налоговых вычетов, срок ее предоставления не регламентирован: подавать ее можно в любое время в течение года.

25.06.2020

Отмена налогов за 2 квартал

Кому и на каких условиях спишут налоги за 2 квартал 2020 года, рассказал начальник Межрайонной ИФНС России №3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу Олег Танковский.

Корр - Олег Вячеславович, кому спишут  налоги за 2 квартал  ?

О.В. Танковский Федеральным законом от 08.06.2020г. № 172 установлены новые меры поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства, работающим в наиболее пострадавших отраслях экономики. 

Освобождение предусмотрено для:

-организаций и ИП, включенных в реестр МСП и работающие в отраслях из перечня наиболее пострадавших от коронавируса;

-некоммерческих организаций, которые входят в реестр социально-ориентированных и с 2017 года получают государственные субсидии и гранты;

-религиозных организаций, предоставившие до 20 июня информацию о входящих в их состав предприятиях и учрежденных ими некоммерческих организаций.


Корр-Олег Вячеславович, от каких налогов будут освобождены данные категории налогоплательщиков?

О.В. Танковский

-налог на прибыль в части авансовых платежей за 2 квартал 2020 года;

-налог по упрощенной системе налогообложения, налог на доходы физических лиц для ИП в части платежей за 2 квартал 2020 года;

-единый сельскохозяйственный налог в части уплаты авансовых платежей за 1 полугодие;

-единого налога на вмененный доход, водного налога, торгового сбора в части налога (сбора), исчисленного за 2 квартал 2020 года;

-акцизов; налога на добычу полезных ископаемых в части налога за апрель – июнь 2020;

-налога на патентной системе налогообложения  - за календарные дни срока действия патента, приходящиеся на апрель, май и июнь 2020 года.

Освобождение от уплаты имущественных налогов будет предоставлено за период с 1 апреля по 30 июня:

-по налогу на имущество – для всех объектов;

-по транспортному и земельным налогам (по объектам, используемым в предпринимательской деятельности)

-по налогу на имущество физлиц (по объектам, используемым в предпринимательской деятельности).

Отдельно отмечу, что освобождение от НДС НДФЛ с доходов физических лиц не предусмотрено.

 Корр –А  декларации нужно сдавать за 2 квартал?

О.В. Танковский Да, обязанность по сдаче отчетности сохраняется.

Корр - Олег Вячеславович, нужно ли подавать заявление на освобождение от уплаты налогов?

О.В. Танковский Нет. На основании сданных расчетов налоговый орган в автоматизированном порядке уведомит налогоплательщика об отсутствии к уплате налога. Дополнительно подавать заявление на освобождение от уплаты налогов налогоплательщикам не нужно.

Корр – Нужно ли платить страховые взносы за 2 квартал?

О.В. Танковский На выплаты работникам за апрель, май, июнь будет действовать нулевой тариф. Единый тариф 0% будет распространяться как на выплаты в рамках предельной базы, так и сверх нее. Взносы в ФСС на «травматизм» уплачиваются по обычным ставкам. 

Корр – Олег Вячеславович а страховые взносы за себя ИП нужно уплачивать?

О.В. Танковский Для предпринимателей, чья отрасль относится к пострадавшим, снижен размер фиксированного платежа на обязательное пенсионное страхование на 2020 год. Теперь он составляет 20318 р., вместо 32488 р., установленных ранее.  

Корр –Олег Вячеславович, существуют ли еще какие-то меры поддержки бизнесу, пострадавшему от коронавируса?

О.В. Танковский Да. Постановлением Правительства №409 от 02.04.2020 г. были продлены сроки представления деклараций и уплаты налогов. В качестве одной из мер поддержки бизнеса, введена отсрочка (рассрочка) по налогам и страховым взносам. Претендовать на это могут организации и предприниматели, которые соответствуют двум условиям: первое - они ведут деятельность в отраслях, наиболее пострадавших от ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, и второе-  зафиксировано снижение доходов в I-ом или последующих кварталах 2020 года не менее чем на 10 процентов либо получение убытка. Срок подачи данного заявления – до 1 декабря 2020 года.

 «Всю актуальную и необходимую информацию о мерах поддержки от государства налогоплательщики могут получить в разделе  «Коронавирус: меры поддержки бизнеса» на сайте ФНС России, а также по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8 800 222-22-22», - отметил Олег Танковский.

Танковский ОВ.JPG

14.04.2020

Декларационную кампанию продлили на три месяца

Декларационную кампанию продлили на три месяца. Соответствующее постановление подписал председатель Правительства РФ Михаил Мишустин.

В соответствии с Налоговым кодексом отчитаться о доходах, полученных в 2019 году, необходимо было до 30 апреля. В связи со сложной эпидемиологической обстановкой, а также в рамках мер по обеспечению устойчивого развития экономики принято решение продлить на три месяца срок представления налогоплательщиками и налоговыми агентами налоговых деклараций, расчетов, бухгалтерской (финансовой) отчетности и других документов (за исключением документов, представляемых по требованию).

Таким образом, в 2020 году Декларационная кампания по НДФЛ продлится до 30 июля. Оплатить налог, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2020 года.

Представить декларацию 3-НДФЛ необходимо, если в прошлом году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Отчитаться о доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.

Если налоговый агент не удержал НДФЛ при выплате дохода и не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог (в том числе о сумме неудержанного НДФЛ), то такой доход необходимо задекларировать самостоятельно. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2020 года. Предельный срок подачи декларации 30 июля не распространяется на получение налоговых вычетов. В этих случаях направить декларацию можно в любое время в течение года.

Межрайонная ИФНС России №3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу обращает внимание, что традиционная акция «Дни открытых дверей», которая проводилась в преддверии окончания Декларационной кампании, в этом году отменена.


13.03.2020

Пост-релиз:

Налоговая инспекция  Новодвинска подвела итоги информационной кампании «Новый год без долгов»

С декабря 2019 по февраль 2020 года Межрайонной ИНФС России №3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу осуществлялись мероприятия «Новый год без долгов», нацеленные на своевременную уплату имущественных долгов и погашение задолженности.

В ходе устных консультаций граждане узнали в какие сроки нужно уплатить налоги, как погасить задолженность, какие ставки и льготы применялись при расчете налогов, а также другие вопросы, связанные с налогообложением. В ходе информационной кампании было принято более 2000  налогоплательщиков. В средствах массовой информации – местных газетах, а также на сайтах органов местного самоуправления размещено более 28  информационных публикаций.

В течение всего периода проводимой акции в адрес Инспекции поступали наиболее часто задаваемые вопросы от граждан следующего содержания:

1). Что делать если не учтена льгота при расчете налога?

Ответ: Даже если уже пришло уведомление и начислен налог, все равно можно в налоговый орган подать заявление о льготе или сообщить об ошибке в начислениях. Налог пересчитают. Если он уже уплачен, появится переплата, которую можно вернуть себе на счет.

2). Возможна ли рассылка со стороны третьих лиц СМС сообщений физическим лицам о наличии задолженности по уплате налогов и вариантах ее оплаты?

Третьими лицами (например, банками) в рамках имеющегося у них законного доступа к Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах могут проводиться мероприятия по информированию о начислениях сумм денежных средств, подлежащих уплате, к которым также относятся сведения о налоговой задолженности.

Данное информирование не является способом взыскания задолженности.

В целях подтверждения информации о наличии (отсутствии) задолженности подробную информацию о состоянии расчетов по уплате налогов можно получить в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц», также при непосредственном обращении в налоговую инспекцию или при помощи сервиса «Обратиться в ФНС России».

3). Каким образом можно оплатить задолженность по налогам?

В случае подтверждения наличия задолженности ее можно оплатить любыми доступными способами: через отделение банка, через личный кабинет на сайте ФНС России, через почту России (при отсутствии банка),  и через Единый портал государственных услуг (ЕПГУ);

4). Начисляется штраф  за несвоевременную уплату налогов в срок?

Ответ: Штраф за неуплату налогов не предусмотрен, а пени начисляются за каждый день просрочки по 1/300 ставки рефинансирования. В случае неуплаты инспекция примет все меры принудительного взыскания, в том числе и за счёт имущества гражданина.

Все желающие, а их насчитывается порядка 450 человек, смогли зарегистрироваться в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц», с помощью которого пользователи могут самостоятельно распечатывать единое налоговое уведомление и осуществлять уплату имущественных налогов в сети интернет, не допуская образования задолженности. Граждане узнали о возможности оценки качества  государственных услуг путём анкетирования на официальном сайте ФНС России, а также с помощью сайта «Ваш контроль» и смс-голосования, также было предложено оценить работу инспекторов путём QR-анкетирования.

Налогоплательщики, не успевшие принять участие в акции, могут получить консультации по интересующим их вопросам, позвонив в Контакт-центр по телефону 8-800-222-22-22, а так же направив обращение в электронном виде через интернет-сервис «Обратиться в ФНС России» или воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

26.02.2020

О декларационной кампании по налогам на доходы физических лиц рассказал в интервью начальник налоговой инспекции Олег Танковский

 В Архангельской области в разгаре декларационная кампания.   Отчитаться о доходах, полученных в прошлом году, граждане обязаны не позднее 30 апреля 2020 года.

 В рамках проводимой кампании,  корреспонденты средств массовой  информации встретились с начальником Межрайонной ИФНС России №3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу Олегом Вячеславовичем Танковским и задали ряд актуальных вопросов.

Корреспондент: В каком случае у физического лица появляется обязанность представить декларацию о доходах?

О.В. Танковский: Декларацию по налогу на доходы физических лиц в налоговую инспекцию по месту регистрации обязаны представить все граждане, которые  в прошлом году продали свое имущество (квартиры, дачи, землю, дома, транспортные средства), находящееся в собственности менее минимального срока; получили доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации; выиграли в лотерею или получили дорогие подарки не от близких родственников.  

Помимо этого подать декларацию должны предприниматели, а также нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие частнопрактикующие лица.

Также декларацию нужно предоставить в случае, если налоговый агент не удержал НДФЛ и не передал в налоговый орган уведомление о невозможности удержания налога, а также о сумме неудержанного налога.

 Корреспондент: Каким образом налогоплательщики могут сдать декларацию?

О.В. Танковский: Наиболее удобный способ направить декларацию в электронном виде с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России или через Портал госуслуг.    Данный сервис позволяет заполнить декларацию в режиме онлайн, что не требует установки дополнительных программ.

Также декларацию можно представить лично или через представителя с нотариально заверенной доверенностью, направить по почте заказным письмом с описью вложения, или воспользоваться услугами МФЦ. В таком случае для заполнения рекомендуем использовать бесплатную программу «Декларация», которая размещена на сайте ФНС России. Эта программа позволяет сформировать налоговую декларацию автоматически, при этом в процессе заполнения данных проверяется их корректность, что исключает использование неактуальной формы налоговой декларации и уменьшает вероятность ошибки.

Корреспондент: можно ли по доходам, которое физлицо должно декларировать самостоятельно (например, от сдачи в аренду квартиры), уплачивать налог заранее, не дожидаясь конца года? Некоторым так удобнее – чтобы не платить потом сразу большую сумму налога?

О.В. Танковский: Налоговый кодекс требует, чтобы физические лица, которые обязаны задекларировать полученный доход, уплатили исчисленный по декларации доход до 15 июля следующего года. Иных ограничений Кодексом не установлено. Поэтому пожеланию можно заплатить часть налога или всю сумму полностью заранее. 

Корреспондент: В какой срок, должна быть представлена декларация по налогу на доходы физических лиц и уплачен налог?
О.В. Танковский:
не позднее 30 апреля 2020 года физические лица обязаны отчитаться о доходах, полученных в 2019 году. Те налогоплательщики, у которых отсутствует обязанность по предоставлению декларации и которые желают заявить стандартные, социальные и имущественные вычеты, вправе представить декларацию в любое время. Срок для уплаты налога истекает 15 июля 2020 года.

Корреспондент: Что делать, если налоговый агент не удержал налог на доходы физических лиц?

О.В. Танковский: Если налоговый агент представил сведения о произведенных выплатах в инспекцию, то сдавать декларацию и рассчитывать налог не нужно – налоговые органы сделают это самостоятельно. В этом случае НДФЛ будет указан в налоговом уведомлении, которое будет направляться гражданам и которое нужно будет оплатить до 1 декабря 2020 года.

Корреспондент:  Какие особенности и новшества внесены в налогообложения доходов физических лиц?

О.В. Танковский: В Налоговый кодекс введено понятие единственное жильё. С 1 января 2020 года минимальный срок владения единственным жильем, после которого можно не платить НДФЛ при продаже, сокращается с 5 до 3 лет.

Единственное жильё это отсутствие иного жилья (доли в праве собственности на него) на дату регистрации перехода права собственности (доли в праве собственности) на проданное жилое помещение. При этом не учитывается жилье, приобретенное в течение 90 дней до регистрации перехода права собственности на проданное помещение.

Нововведение также распространяется на земельный участок, на котором расположено жилое помещение, с хозяйственными строениями и сооружениями.

Корреспондент: Будут ли в этом году проводиться Дни открытых дверей?

О.В. Танковский:  Да, Дни открытых дверей пройдут 23, 24 марта и  24 апреля с 9:00 до 20:00,  а 25 апреля с 09:00 до 15:00.

Корреспондент:  Куда можно обратиться за разъяснениями по вопросам заполнения декларации?

О.В. Танковский: За разъяснениями можно обратиться в налоговый орган по месту жительства, как в устной, так и в письменной форме. Также вопрос можно оставить на интернет-сайте ФНС России, воспользовавшись электронным сервисом по адресу: www.nalog.ru  «Обратиться в ФНС России».

Корреспондент: Что будет если гражданин сдаст декларацию позже установленного срока?

О.В. Танковский: К физическому лицу, исполнившему обязанность по представлению декларации с нарушением установленного срока применяются меры ответственности, предусмотренные статьей 119 Налогового кодекса Российской Федерации в виде штрафа в размере 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% этой суммы и не менее 1000 рублей.

16.01.2020

В России стартует Декларационная кампания 2020 года

До 30 апреля граждане должны отчитаться о доходах, полученных в 2019 году. Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2020 года.

Граждане самостоятельно исчисляют НДФЛ и представляют декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета. Представить ее необходимо, если в 2019 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Напоминаем, что при декларировании дохода от продажи недвижимости, которая была приобретена в общую долевую собственность родителей и детей на средства материнского капитала, расходы на приобретение являются расходами всех членов семьи в соответствующих долях. Поэтому они учитываются при расчете налоговой базы по НДФЛ пропорционально доли продаваемой недвижимости.

Отчитаться о своих доходах должны и индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.

Если налоговый агент не удержал НДФЛ при выплате дохода и не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог (в том числе о сумме неудержанного НДФЛ), то такой доход необходимо задекларировать самостоятельно. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит вам налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2020 года.

Предельный срок подачи декларации 30 апреля 2020 года не распространяется на получение налоговых вычетов. Для их получения направить декларацию можно в любое время в течение года.

Удобнее всего заполнять декларацию 3-НДФЛ с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» онлайн. Также с 2020 года у граждан появилась возможность направлять декларации на бумаге не только через налоговые инспекции, но и через МФЦ, если в регионе принято решение об оказании в них этой услуги.

26.02.2019

Руководитель Межрайонной ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу Олег Вячеславович Танковский  ответил на ряд вопросов корреспондентов средств массовой информации по декларационной кампании 2019 года.

 

Расскажите, как проводится декларационная кампания в Вашей инспекции в этом году, и каковы ее особенности?

С начала  2019 года по всей стране развернулась декларационная кампания по декларированию физическими лицами доходов, полученных в 2018 году. В данную кампанию ежегодно вовлекается все большее количество граждан, получающих какие – либо доходы.

В обязательном порядке представить декларации  обязаны физические лица, получившие в 2018 году доход от продажи собственного имущества (машины, квартиры, дачи и т.п. находившегося в собственности <3 лет, приобретенное до 01.01.2016;  <5 лет приобретенное после 01.01.2016года.); от продажи ценных бумаг (в том числе акций); от продажи доли в уставном капитале; от сдачи в аренду квартиры, дома, комнаты, автомобиля, гаража и другого имущества; в виде подарка от физических лиц, не являющихся близкими родственниками; получившие выигрыши от организаторов лотерей, тотализаторов и других, основанных на риске игр;

Хотелось бы обратить внимание граждан на то, что они должны самостоятельно исполнить обязанность декларирования полученных доходов, так как у налогового органа нет обязанности индивидуального информирования.

 

Если гражданин обязан отчитаться о доходах, какие действия он должен предпринять?

На сегодняшний день любой гражданин может без труда и посещения налоговой инспекции заполнить и отправить налоговую декларацию, отследить статус ее проверки, узнать дату завершения проверки, направить заявление на возврат денег. Все это доступно на сайте ФНС России www.nalog.ru с помощью интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Зарегистрированные пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут заполнить налоговую декларацию по НДФЛ онлайн на сайте ФНС России и без скачивания программы по заполнению. Для регистрации в сервисе можно обратиться в любую инспекцию ФНС России с  паспортом.

 

Декларируются ли доходы, полученные в порядке дарения?

Да. У физических лиц, получивших доходы в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей и паев, появляется обязанность продекларировать доходы. При этом если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами), они освобождаются от уплаты налога на весь доход, полученный в порядке дарения, и от представления декларации. Однако для этого им необходимо представить в налоговый орган по месту жительства документы, подтверждающие степень родства.

 

Какая ответственность предусмотрена действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах за несвоевременное представление налоговой декларации?

Для физических лиц, не исполнивших обязанность по своевременному представлению декларации по форме 3-НДФЛ, предусмотрена налоговая ответственность  в виде штрафа, размер которого зависит от суммы налога, подлежащей уплате, и от количества дней, истекших с установленного законодательством срока представления декларации, но не менее 1000 рублей.

 

Каковы сроки подачи декларации по налогу на доходы физических лиц?

Напомним, что есть две категории: это обязанные и имеющие право на заявление вычетов.

Для категории обязанных граждан – установлен срок представления декларации не позднее 30 апреля 2019 года, за доходы, полученные в 2018 году. Уплата налога по такой декларации должна быть произведена налогоплательщиком в срок не позднее 15 июля 2019 года.

Для граждан, представляющих декларацию по собственной инициативе  для  получения полного или частичного возврата сумм налога на доходы физических лиц в связи с использованием своего права на получение имущественных и социальных вычетов, срок представления декларации по форме 3-НДФЛ не ограничен. То есть, такие граждане,  могут представить декларацию в связи с получением налоговых вычетов  в любое удобное время в течение трех лет и вернуть налог можно только за последние три года, то есть в 2019 году можно заявить, например, право на социальный вычет на обучение по расходам, произведенным в 2018, 2017, 2016 годах.

 

Каков порядок получения имущественного вычета?

Получить имущественный вычет при покупке или строительстве жилого дома, квартиры или долей в них, а также в размере расходов на погашение по целевым кредитам (займам) направленным на приобретение (строительство) жилого дома, квартиры можно двумя способами:

- у работодателя, до окончания налогового периода, в этом случае получение вычета представляет собой выплату заработной платы без удержания НДФЛ. Для этого необходимо предоставить заявление с подтверждающими документами, в течение месяца инспекция его рассматривает и выдает уведомление для предоставления работодателю.

- у налогового органа, по окончании налогового периода, возвращается единовременно всей суммой отчисления физлица, которые он сделал в течение года со своего дохода. Для этого необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Декларацию можно представить лично в инспекцию, в МФЦ, почтовым отправлением, а также в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

 

Какие особенности получения имущественного вычета при покупке квартиры для пенсионеров?

У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством РФ, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех (в 2019 году – крайний год подачи декларации 2015)

 

Можно ли распределить вычет между супругами?

Если квартира приобреталась в браке, по умолчанию она является совместно нажитым  имуществом. При покупке квартиры оба супруга имеют право на имущественный вычет по одной и той же квартире в пределах фактических расходов на покупку жилья, но не более 2 млн рублей на каждого супруга. Супруги могут распределить между собой этот вычет на свое усмотрение. Если квартира стоит 3млн рублей, то каждый супруг может получить по 1,5млн рублей вычета. Или супруг вернет налог с 2 млн, а супруга  с 1 млн рублей и сможет перенести остаток на другой объект недвижимости. Для этого необходимо при заявлении права на вычет предоставить в инспекцию заявление о распределении долей. При переносе остатков имущественного вычета на последующие периоды перераспределить вычет будет нельзя.

 

Как можно получить имущественный вычет по расходам на погашение процентов по ипотечному кредиту?

Имущественный вычет по процентам по ипотечному кредиту можно получить при целевом назначении кредита.

Вычет можно получить у работодателя в течение календарного года либо в налоговом органе по окончании года в сумме фактически уплаченных процентов по кредитам, полученным до 2014 г., и до 3 млн руб. по кредитам, полученным после 2014 г.

 

Что такое социальные налоговые вычеты?

Социальные налоговые вычеты предоставляются в тех случаях, когда вы несете определенные социальные расходы. Например, оплачиваете обучение свое, или своих детей (до 24 лет на очной форме обучения), лечение свое, супругов, родителей или детей (до 18 лет), при оплате по договорам добровольного страхования за себя, супругов, родителей и детей (до 18 лет), при этом договор со страховой компанией должен быть заключен на срок не менее пяти лет;

Социальные вычеты предоставляются в размере фактически понесенных расходов, но в совокупности не более 120 000 руб. в год (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение). Вычет по расходам на обучение детей не может превышать 50 000 руб. в год на каждого обучающегося. По дорогостоящим видам лечения ограничений нет, к вычету принимается полная сумма фактически понесенных расходов. Заявить право на социальный вычет можно также двумя способами: у работодатели или в налоговом органе.

           

Какие еще существуют вычеты для налогоплательщиков?

В 2018 году  появился новый вычет это инвестиционный налоговый вычет.

Статьей 219.1 Налогового кодекса РФ предусмотрены следующие инвестиционные налоговые вычеты:

1)      в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет;

2)      в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет;

3)      в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

 

Налоговыми органами уже несколько лет практикуются такие мероприятия, как «День открытых дверей». Планируется ли проведение дней открытых дверей в этом году?

День открытых дверей – это безусловное хорошая помощь для налогоплательщиков. Эта акция проводится ежегодно и этот год, безусловно, не станет исключением.

В этом году дни открытых дверей пройдут:

04 апреля 2019 года с 09.00 до 20.00

05 апреля 2019 года с 09.00 до 20.00

25 апреля 2019 года с 09.00 до 20.00

26 апреля 2019 года с 09.00 до 20.00

В ходе проведения дней открытых дверей граждане смогут получить информацию:

- о наличии (отсутствии) обязанности декларирования полученного ими дохода и необходимости уплаты с него налога;

- о порядке заполнения налоговой декларации;

- о порядке исчисления и уплаты НДФЛ;

- о наличии (отсутствии) заложенности по НДФЛ;

- как воспользоваться компьютерами с программным обеспечением и получить помощь при заполнении налоговой декларации в электронном виде;

- о получении налоговых вычетов и по другим вопросам, возникающим в ходе проведения акции;

- о возможностях подключения к интернет-сайту «Личный кабинет налогоплательщика физических лиц»

25.04.2018

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает, что письмом ФНС России от 25.07.2018 N СД-4-3/14369@ рекомендована форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в которой можно отразить расходы на применение ККТ. Указанную форму рекомендуется применять, начиная со сдачи налоговой отчетности за 3 квартал 2018 года и до вступления в силу приказа, которым будет утверждена новая форма налоговой декларации.


25.04.2018

Об изменениях налогового законодательства по налогу на имущество организаций.

Межрайонная ИФНС России №3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает, что:

Установлены особенности налогообложения от кадастровой стоимости, предусмотренные законом № 559-38-ОЗ, в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. В отношении этих объектов для организаций, применяющих общий режим налогообложения, предусмотрена ставка 2%, а для организаций,  применяющих специальные налоговые режимы, в 2018 году - 1,5 %, в 2019 году - 1,8 %, в 2020 году и последующие годы - 2 %. Указанные особенности в основном коснутся жилых домов и жилых помещений, учитываемых некредитными финансовыми организациями на балансовых счетах 619, 620, 621, а также  жилых домов и жилых помещений, учитываемых организациями как товар на 41 счете, поскольку предназначены для перепродажи.

25.04.2018

Об изменениях налогового законодательства по налогу на имущество организаций

Межрайонная ИФНС России №3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает, что:

В соответствии с Законом Архангельской области от 07.11.2017 N 559-38-ОЗ (далее – Закон № 559-38-ОЗ)  с 01.01.2018  предусмотрены особенности налогообложения налогом на имущество организаций от кадастровой стоимости в отношении:

- административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и помещений в них; 

- нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;

В целях налогообложения указанных объектов от кадастровой стоимости Министерством имущественных отношений Архангельской области распоряжением от 22.12.2017 № 2037-р на 2018 год утвержден Перечень объектов недвижимости, облагаемых от кадастровой стоимости (далее – Перечень).

Для организаций, применяющих специальные налоговые режимы, при условии, что суммарная общая площадь принадлежащего им недвижимого имущества, включенного в Перечень, не превышает 900 квадратных метров, Законом № 559-38-ОЗ предусмотрена ставка налога в 2018 году - 0,3%, в 2019 году - 0,5%, в 2020 году - 0,7%, в 2021 году и последующие годы – 1%.

Для организаций, применяющих специальные налоговые режимы, при условии, что суммарная общая площадь принадлежащего им недвижимого имущества, включенного в Перечень, превышает 900 квадратных метров,  предусмотрена ставка налога в 2018 году - 1 %, в 2019 году - 1,5 %, в 2020 году и последующие годы - 2 %.

Для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих специальные режимы налогообложения, предусмотрена льготная ставка 0,3%:

- для организаций потребительской кооперации, применяющих специальные налоговые режимы, если данные объекты недвижимого имущества находятся в сельских населенных пунктах Архангельской области, не являющихся административными центрами муниципальных районов Архангельской области, за исключением объектов недвижимого имущества, сдаваемых в аренду;

- для организаций, осуществляющих деятельность в зданиях, построенных для оказания комплексных бытовых услуг (домах быта и комплексных приемных пунктах), при условии использования ими в среднем за налоговый (отчетный) период не менее 40 процентов основной площади здания для оказания бытовых услуг, осуществления видов экономической деятельности по ОКВЭД в соответствии с классами 13 - 15, 31, 85 (группа 41), 93 (группы 12, 13 и 19).

Указанные изменения коснутся объектов, включенных в Перечень, находящихся в собственности организаций, применяющих УСН и ЕНВД, которые ранее были освобождены от налогообложения налогом на имущество организаций.

Ознакомиться с Перечнем,  можно на официальном сайте Правительства Архангельской области в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" на странице Министерства имущественных отношений в разделе справочник документов,

В связи с принятием областного  закона от 07.11.2017 N 559-38-ОЗ, обязанность представления налоговой отчетности по налогу на имущество организаций и уплаты налога в отношении объектов, включённых в Перечень, возникает с 1 квартала 2018 года.

27.02.2018

Утверждена новая форма справок 2-НДФЛ

          Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (далее – Инспекция) сообщает, что в справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ внесены изменения, облегчающие налоговым агентам, то есть работодателям, заполнение документов. Налоговые агенты вправе представлять в налоговый орган справки по форме 2-НДФЛ за 2017 год как по форме, утвержденной приказом ФНС России от 30.10.2015 г. № ММВ-7-11/485@ без внесенных изменений, так и по форме, с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 17.01.2018 г. № ММВ-7-11/19@.

Новая форма отличается от предыдущей следующим:

       - введены поля "Форма реорганизации (ликвидации) (код)" и "ИНН/КПП реорганизованной организации". Их заполняют только правопреемники реорганизованных юридических лиц;

- в поле "Налоговый агент" раздела 5 правопреемник налогового агента должен вносить "1", как и налоговый агент. Представитель правопреемника указывает "2", как и представитель налогового агента;

нужно указывать не только наименование, но и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя;

- из раздела 2 удалено поле "Адрес места жительства в Российской Федерации" с его элементами "Почтовый индекс", "Код субъекта", "Район", "Город", "Населенный пункт", "Улица", "Дом", "Корпус", "Квартира". Нет также полей "Код страны проживания" и "Адрес";

- из названия раздела 4 исчезло упоминание об инвестиционных вычетах;

- изменился штрих код.

Срок подачи справок 2-НДФЛ за 2017 год:

  • с признаком 2 - 01.03.2018 г.
  • с признаком 1 - 02.04.2018 г.

       Инспекция напоминает, что если не представить справки 2-НДФЛ в срок, то будут применятся штрафные санкции. В соответствии с п. 1 ст. 126 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) 200 рублей с организации или индивидуального предпринимателя за каждую не представленную справку. При этом не важно, опоздали вы с подачей справок на один день или не сдали их вовсе, на размер штрафа это не повлияет.

        Также Инспекция информирует о том, что  за представление налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения, предусмотрена ответственность в соответствии со ст. 126.1 НК РФ. Штраф составляет 500 рублей за каждый документ. Руководитель организации может быть привлечен к административной ответственности в виде штрафа от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

19.02.2018

Началась декларационная кампания 2018 года.

Налогоплательщиков, которые представляют декларацию, можно разделить на две группы:

- те, кому такую обязанность предписывает НК РФ;

- те, кто сдает декларацию по собственной инициативе.

Напоминаем, что налогоплательщики, которые обязаны представлять декларацию (первая группа), указаны в ст. ст. 227, 228 НК РФ. Эти лица самостоятельно рассчитывают и перечисляют налог со своих доходов:

Лица, получившие доходы от других физических лиц по договорам гражданско-правового характера, включая договор найма или договор аренды имущества    

Лица, получившие доходы от продажи собственного имущества (машины, квартиры, дачи и т.п. находившегося в собственности <3 лет, приобретенное до 01.01.2016;  <5 лет приобретенное после 01.01.2016года.)

Лица - налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, - исходя из сумм таких доходов;

Лица, получившие выигрыши от организаторов лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр

Лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

Лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения;

Лица, получившие доход от реализации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций

Налогоплательщики обязаны представить Налоговую декларацию за 2017 год не позднее 30 апреля 2018 года.

Особое внимание просим обратить на то, что Физические лица, не обязанные подавать декларацию, имеют право ее подать по собственной инициативе в течение всего года. Декларация, в частности, может быть подана:

для получения стандартных налоговых вычетов (в случае, если в течение налогового периода эти вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем это предусмотрено ст. 218 НК РФ);

для получения социальных налоговых вычетов (при оплате лечения, обучения; при перечислении собственных средств на благотворительные цели и т.п.);

для получения инвестиционных налоговых вычетов;

для получения имущественных налоговых вычетов при приобретении жилья;

Напоминаем, что в соответствии со ст. 32 Налогового Кодекса в обязанности налоговых органов не входит заполнение налоговых деклараций, а также оказание помощи в их заполнении. В операционном зале будут размещены во время декларационной кампании образцы заполнения Налоговой декларации 3-НДФЛ, а также памятки с перечнем обязательных документов, прилагаемых к соответствующим декларациям. Также в операционном зале находится порядок заполнения Налоговой декларации о доходах физических лиц.

19.02.2018

Налоговые агенты обязаны представить сведения о невозможности удержать у физического лица НДФЛ

При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога на доходы физических лиц, в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, налоговый агент обязан письменно сообщить об этом в налоговый орган по месту своего учета.

При этом налоговый агент обязан представить такие сведения не позднее  1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли обязательства.

Следовательно, сообщение о невозможности удержать у физического лица НДФЛ с доходов, полученных в 2017 году, необходимо представить в налоговый орган до 1 марта 2018 года по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 30 октября 2015 года ММВ-7-11/485@.

Налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

 В отношении доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы за 2016 год, налогоплательщики, получившие такие доходы, уплачивают налог не позднее 1 декабря 2018 года на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

***

Подведены итоги Дня открытых дверей по декларированию доходов

С 1 января 2017 года началась кампания по декларированию физическими лицами доходов, полученных в 2016 году.

В Межрайонной ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу традиционно прошла акция  «Дни открытых дверей для налогоплательщиков – физических лиц по вопросам декларирования доходов».

Всего в День открытых дверей в инспекцию и ТОРМы обратилось более 500 человек. Подавляющее большинство вопросов, заданных работникам инспекции, касались заполнения декларации о доходах. Специалисты инспекции оказали практическую помощь в заполнении деклараций 264 посетителям. Многие граждане были подключены к электронному сервису «Личный кабинет налогоплательщика», позволяющего контролировать свои расчеты с бюджетом, оплачивать налоги и отправлять декларации по 3-НДФЛ в налоговые органы через интернет.

Следует напомнить, что налогоплательщики, на которых Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность отчитаться о полученных в 2016 году доходах,  должны представить налоговую декларацию - не позднее 2 мая, уплатить налог необходимо до 15 июля 2017 года.

Уже с начала января 2017 г. в налоговый орган представлено 4953 декларации по форме 3-НДФЛ. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет на основании сведений, представленных в декларациях, составила порядка 900 тыс рублей.

«Подведенные предварительные итоги декларационной кампании 2017 года свидетельствуют о её положительных результатах, а высокая явка граждан – о высокой значимости и необходимости проведения подобных мероприятий в дальнейшем», – отметил временно исполняющий обязанности начальника инспекции Олег Танковский.

   

***

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу напоминает налоговым агентам (работодателям), что 3 апреля 2017 года  истекает срок представления в налоговый орган по месту своего учета сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2016  год.

 Сведения по форме 2-НДФЛ представляются в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи и на бумажных носителях (в случае, если численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, менее 25 человек).

Посредством специальной программы «Налогоплательщик ЮЛ», которую можно скачать на сайте ФНС России www.nalog.ru, можно сформировать сведения о доходах за 2016 год, либо представить через специализированных операторов по телекоммуникационным каналам связи.

Не представленные в установленный срок сведения о доходах по форме 2-НДФЛ предусматривают  штрафные санкции в размере 200 рублей за каждый не представленный документ.

Обращаем Ваше внимание на правильность заполнения полей: ИНН, КПП, ОКТМО в сведениях по форме 2-НДФЛ, так как представление сведений, содержащих недостоверные факты, влечет наложение штрафных санкций в размере 500 рублей за каждый представленный недостоверный документ.

***

Утверждены новые формы документов для зачета или возврата переплаты по налогам и страховым взносам

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает, что с 31 марта 2017 года применяются новые формы заявлений о возврате (зачете) сумм излишне уплаченных (подлежащих возмещению) налогов (сборов, страховых взносов, пеней и штрафов), утвержденные приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@.

Предыдущие формы документов о возврате (зачете) переплаты, утвержденные приказом ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90@, больше не применяются.

Теперь на каждой странице заявлений предусмотрен шрих-код, а поля для внесения сведений по виду напоминают налоговую отчетность. Кроме того, в отличие от старых бланков, новые включают в себя несколько страниц. Так, заявление о возврате состоит из трех страниц, а заявление о зачете – из двух.

Самое главное изменение, касающееся новых форм документов, заключается в том, что они предусмотрены для возврата (зачета) переплаты не только по налогам, но также по страховым взносам, взносам по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Страхователям следует обратить внимание, если переплата по взносам возникла после 01 января 2017 года, то заявление о возврате (зачете) следует подать по установленной форме непосредственно в налоговый орган, в связи с передачей функций администрирования страховых взносов налоговым органам.

Инспекция обращает внимание, что для возврата или зачета переплаты по страховым взносам, возникшей до 1 января 2017 года, следует обращаться в государственные внебюджетные фонды.

 

***

Стартовала декларационная кампания

С начала  2017 года по всей стране развернулась декларационная кампания по декларированию физическими лицами доходов, полученных в 2016 году. В данную кампанию ежегодно вовлекается все большее количество граждан, получающих какие – либо доходы. Начальник Межрайонной ИФНС России № 3 по Архангельской области и ненецкому автономному округу Танковский Олег Вячеславович ответил на ряд вопросов корреспондентов средств массовой информации и телевидения по декларационной кампании 2017 года.
 

 Корр.: Расскажите, как проводится декларационная кампания в Вашей инспекции в этом году, и каковы ее особенности?

О.В.: С января  2017 года стартовала очередная  Декларационная кампания. Для самих налогоплательщиков декларационная кампания – это тот период, в течение которого они должны продекларировать полученные доходы и уплатить соответствующие суммы налога в бюджет, либо воспользоваться правом на получение вычета, предусмотренного налоговым законодательством.

Отчитаться о полученных в 2016 году доходах необходимо не позднее 2 мая 2017 года!

В этом году декларационная кампания  имеет ряд особенностей.

Во первых:  в связи с изменением законодательства от предоставления налоговых деклараций ф.3-НДФЛ освобождены граждане, получившие  в 2016 году доходы, с которых не удержан налог. Такие граждане должны будут уплатить налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Во вторых:  вводится расчет НДФЛ по новым правилам для лиц, продавших недвижимое имущество, приобретенное после 1 января 2016 года. Если доход от продажи объекта недвижимости существенно ниже его реальной стоимости, то НДФЛ рассчитывается исходя из суммы кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

Декларировать полученные доходы в обязательном порядке должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой, граждане, получившие доход: от продажи имущества, находящегося в собственности менее трех лет (5 – лет в отношении недвижимого имущества, приобретенного после 01.01.2016); обладатели выигрышей и призов, а также получившие доход от продажи акций или иных ценных бумаг. Декларации должны представить и те, кто получил доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, когда даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками.    

По-прежнему, подают декларацию физические лица, получившие доход от зарубежных источников, выигравшие лотерею, в порядке дарения, сдававшие имущество в аренду.

Хотелось бы еще раз обратить внимание граждан на то, что они должны самостоятельно исполнить обязанность по декларированию полученных доходов.


 

Корр.: Если гражданин обязан отчитаться о доходах, какие действия он должен предпринять?

О.В.:  Налоговую декларацию необходимо представить в налоговый орган по месту учета (месту жительства) одним из выбранных способов: лично или через уполномоченного представителя, действующего на основании нотариально удостоверенной доверенности, по почте, в электронном виде через интернет.

При этом на сегодняшний день любой гражданин может без посещения налоговой инспекции заполнить и отправить налоговую декларацию, отследить статус ее проверки, узнать дату завершения проверки, направить заявление на возврат денег с помощью интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Ознакомиться с особенностями Декларационной кампании по НДФЛ, узнать, как задекларировать доход физическим лицам помогут видеоролики на официальном сайте ФНС России.


 

Корр.:  Вы можете сказать, сколько уже  граждан предоставили декларации с начала года?

О.В.:  На 1 марта 2017  10 процентов (200 чел.) уже  отчитались  о полученных доходах. Инспекция благодарит налогоплательщиков, уже задекларировавших свои доходы, и рекомендует остальным гражданам  не откладывать исполнение обязанности по представлению деклараций в налоговые органы на последний день!


 

Корр.:  Будут ли в этом году инспекции проводить в рамках  декларационной кампании Дни открытых дверей?

О.В.:  Налогоплательщикам очень понравилась такая форма работы Инспекции как проведение Дней открытых дверей. Цель этих акций – повышение уровня информированности населения о декларационной кампании, правах и обязанностях налогоплательщиков, мотивация граждан на добросовестное исполнение своих обязанностей по уплате налогов и сборов, оказание практической помощи.

Дни открытых дверей для налогоплательщиков - физических лиц в рамках декларационной кампании 2017 года будут проведены 14 - 15 апреля 2017 года. 14 апреля (пятница) с 9 до 20 часов, 15 апреля (суббота) с 10 до 15 часов.


 

Корр.:  Декларируются ли доходы, полученные в порядке дарения?

О.В.:  Да. У физических лиц, получивших доходы в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей и паев, появляется обязанность продекларировать доходы. При этом если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами), они освобождаются от уплаты налога на весь доход, полученный в порядке дарения, и от представления декларации. Однако для этого им необходимо представить в налоговый орган по месту жительства документы, подтверждающие степень родства.


 

Корр.:  Нужно ли подавать декларацию по продаже  транспортного средства, которое находилось в собственности менее 3-х лет и доход от продажи составил менее 250 000 рублей?

О.В.:  Если срок владения ТС не превышает трех лет, то гражданин обязан предоставить  в налоговую инспекцию декларацию о доходах по самому факту продажи своего  движимого имущества и получения, таким образом, дохода. В любом случае.  При этом расчет и, если потребуется, уплата налога производится налогоплательщиком самостоятельно.                                         В большинстве случаев необходимости в уплате  налогов не возникает. Так как можно воспользоваться имущественным вычетом, который на сегодня составляет до 250 000 рублей. С этой суммы налог не исчисляется, даже если транспортное средство находилось в собственности менее трех лет. Либо налогоплательщик вправе применить другой метод расчета – уменьшить полученные от продажи имущества доходы на расходы по его приобретению.

В любом случае при продаже автомобиля, находящегося в собственности менее трех лет, необходимо подать декларацию о доходах.


 

Корр.:  Каковы сроки подачи декларации по налогу на доходы физических лиц с целью получения социальных и имущественных вычетов?

О.В.:  Напомним, что есть две категории: это обязанные и имеющие право на заявление вычетов.

Для категории обязанных граждан – установлен срок представления декларации не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения доходов

Для граждан, представляющих декларацию по собственной инициативе  для  получения полного или частичного возврата сумм налога на доходы физических лиц в связи с использованием своего права на получение имущественных и социальных вычетов, срок представления декларации по НДФЛ не ограничен. То есть, такие граждане,  могут представить декларацию в связи с получением налоговых вычетов  в любое удобное время в течение трех лет и вернуть налог можно только за последние три года, то есть в 2017 году можно заявить, например, право на социальный вычет на обучение по расходам, произведенным в 2016, 2015, 2014 годах.

***

                  Стартовала декларационная кампания 2017 года!

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу обращает внимание, что налогоплательщикам, обязанным декларировать свой доход, полученный в 2016 году, необходимо представить в налоговый орган декларацию не позднее 2 мая текущего года (30 апреля является выходным днем).

Напоминаем, что обязаны задекларировать полученные в 2016 году доходы индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой, а также граждане, получившие доходы от сдачи в аренду имущества, от продажи недвижимого имущества, находящегося в собственности менее минимального предельного срока владения (трёх либо пяти лет), или иные доходы, с которых не удерживался налог. Более подробный перечень категорий граждан, обязанных представлять декларацию о доходах содержится в ст. 228 Налогового кодекса РФ.

Следует иметь в виду, что на граждан, представляющих налоговую декларацию за 2016 год исключительно с целью получения социальных и имущественных налоговых вычетов по НДФЛ, указанный срок подачи декларации не распространяется. Такие декларации можно представить в течение всего года.

При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2016 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию не позднее 2 мая 2017 года.

На сайте ФНС России в разделе «Программные средства» размещено бесплатное программное обеспечение «Декларация», которое позволяет автоматически сформировать листы декларации по результатам введенных пользователем данных. 

Кроме того, физические лица – пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут заполнить декларацию по форме 3 - НДФЛ в режиме онлайн и отправить ее в электронном виде, подписав усиленной неквалифицированной подписью. Указанную подпись можно получить бесплатно непосредственно в сервисе.

Записаться на прием в инспекцию для представления декларации о доходах, а также решения других вопросов по налогообложению можно при помощи Интернет-сервиса «Онлайн-запись на прием в инспекцию», выбрав любое удобное для себя время.

***

Налоговая декларация по налогу на прибыль за 2016 год – по новой форме

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу информирует, что утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль организаций, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. Приказ ФНС России от 19.10.2016 №ММВ-7-3/572@ зарегистрирован в Минюсте России 27.10.2016 №44161 и опубликован на официальном портале правовой информации.

Новая форма дает возможность:

  уменьшать налог на прибыль к уплате в бюджет субъекта Российской Федерации на сумму уплаченного торгового сбора;

  рассчитывать налог для организаций - участников свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и Севастополя; для организаций - резидентов территорий опережающего социально-экономического развития; организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан,

  отражать корректировки цен контролируемых сделок,

  исчислять налог на прибыль организаций с сумм прибыли контролируемых иностранных компаний.

Новая форма действует с 2017 года для декларации по налогу на прибыль организаций, начиная с годовой декларации за 2016 год. 

***

Утверждена новая форма декларации по транспортному налогу

Минюст России зарегистрировал приказ ФНС России от 05.12.16 № ММВ-7-21/668@, которым утверждена новая форма декларации по транспортному налогу, порядок ее заполнения и формат представления данной декларации в электронной форме. Использовать новую форму налоговой декларации следует, начиная с представления отчетности за 2017 год.

В целом форма налоговой декларации претерпела минимум изменений. Главное из них состоит в том, что в новой форме декларации налогоплательщики смогут отражать уплаченные суммы «дорожного сбора» (строка 290) и соответствующим образом снижать исчисленную сумму транспортного налога.

В разделе 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству» были добавлены строки «Дата регистрации транспортного средства» и «Дата прекращения регистрации транспортного средства» и «Год выпуска транспортного средства». Помимо этого изменились штрих-коды листов налоговой декларации.

***

О наличии имущества необходимо сообщить в налоговую инспекцию

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу информирует, что обязанность по представлению налогоплательщиками Сообщений о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, закреплена Федеральным законом от 02.04.2014 № 52-ФЗ (п.2.1. ст. 23 Налогового кодекса РФ).

Если налогоплательщик, имея объекты недвижимости или транспортные средства, не получил налоговое уведомление и, как следствие, не оплатил налог, то он обязан сообщить о наличии у него этих объектов налогообложения в налоговые органы по месту жительства (либо по месту нахождения данных объектов недвижимого имущества и транспорта). Сообщение подаётся по форме утвержденной приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@.

Представить Сообщение в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения необходимо до 31 декабря 2016 года.

С 1 января 2017 года за непредставление информации об объектах налогообложения предусмотрен штраф в размере 20 процентов от неоплаченной суммы налога в отношении каждого объекта недвижимого имущества и (или) транспортного средства, по которым не представлено или несвоевременно представлено указанное Сообщение (п.3. ст.129.1 Налогового кодекса РФ).

Если физическое лицо хотя бы один раз получало налоговое уведомление об уплате налога в отношении объекта недвижимого имущества и (или) транспортных средств или если не получало налоговое уведомление в связи с предоставлением ему налоговой льготы, Сообщение в отношении такого объекта  в налоговый орган не представляется.

Обратиться в налоговые органы можно лично или через уполномоченного представителя, а также используя почту и электронные сервисы ФНС России, прежде всего – «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

***

Налоговую декларацию 3-НДФЛ за налоговый период 2016 года необходимо представлять с учетом внесенных в нее изменений

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области иНенецкому автономному округу сообщает, что в форму налоговой декларации, утвержденную приказом ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@, внесены изменения, предусматривающие приведение ее в соответствие с действующими положениями Налогового кодекса РФ.

Так, в частности, в новой редакции изложены раздел 2 "Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001)", лист Б "Доходы от источников за пределами Российской Федерации...", лист Д2 "Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества", лист З "Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами...".

Отдельные уточнения внесены в другие листы декларации. Например, в листе Е1 "Расчет стандартных и налоговых вычетов" цифра 280000 заменена на 350000, поскольку с 2016 года вычет на ребенка предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%, превысит 350 000 руб.).

Соответствующие изменения внесены в порядок заполнения декларации и формат ее представления в электронной форме.