Новости

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу информирует, что ФНС России создала промо-страницу о налоговых уведомлениях 2018 года, которая поможет гражданам в них разобраться.

В течение трех ближайших месяцев налоговые уведомления будут направлены гражданам по почте или размещены в «Личном кабинете налогоплательщика» онлайн. Их получат владельцы налогооблагаемого имущества: земельных участков, объектов капитального строительства, транспортных средств.

Для того, чтобы просто и оперативно разобраться в полученном уведомлении, на сайте ФНС России появилась новая промо-страница «Налоговое уведомление 2018». Она описывает содержание разделов налоговых уведомлений и разъясняет их, а также содержит ответы по типовым жизненным ситуациям, связанным с полученными документами. Также на промо-странице демонстрируются видеоролики по вопросам налогообложения недвижимости: о применении нового налогового вычета по земельному налогу, кадастровой стоимости в качестве налоговой базы и т. д.

С помощью данной страницы можно обратиться в налоговые органы за разъяснениями по всем вопросам, касающимся налоговых уведомлений.

Утерял свидетельство ИНН – закажи в МФЦ

Многофункциональные центры  (МФЦ) Архангельской области начали осуществлять приём заявлений на повторную выдачу свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН).

При изменении фамилии, имени, отчества, пола, даты рождения, места рождения, а также, при утрате Свидетельства о постановке на учет, физическому лицу выдается  новое (повторное) Свидетельство с указанием в нем присвоенного ранее ИНН.

Если гражданин утратил свидетельство ИНН, налоговая инспекция может выдать его дубликат по запросу  через  МФЦ.  Для его получения необходимо представить в МФЦ:

 -  Заявление о постановке на учет по установленной ФНС России форме № 2-2-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 11.08.2011 № ЯК-7-6/488@;

 - документ (документы), удостоверяющий личность физического лица и подтверждающий его регистрацию по месту жительства;

- документы, подтверждающие регистрацию по месту жительства (места пребывания) на территории Российской Федерации (паспорт, свидетельство регистрации по месту жительства (пребывания), поквартирная карточка и др.);

- представитель гражданина к заявлению прилагает документ (копию), подтверждающего его полномочия (нотариально заверенная доверенность);

 - документ, подтверждающий уплату государственной пошлины, которая составляет 300 рублей (п.п.132 п.1 ст.333.33 Налогового кодекса Российской Федерации ).

За повторную выдачу Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе взимается государственная пошлина в размере 300 руб.. При этом за выдачу нового Свидетельства в случаях изменения фамилии, имени, отчества, пола, даты рождения, места рождения гражданина госпошлина не взимается.

Жителям города Новодвинска, Холмогорского, Виноградовского и Пинежского района для уплаты госпошлины необходимо указать, следующие реквизиты:

Получатель платежа:   УФК по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (Межрайонная ИФНС № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу )

ИНН получателя         2903006014

КПП получателя          290301001

Банк получателя ОТДЕЛЕНИЕ АРХАНГЕЛЬСК

БИК  "041117001"

Корр. счет №      -

Счет №      "40101810500000010003"

КБК  "18210807310011000110".

Квитанцию на уплату госпошлины можно оформить и оплатить онлайн на сайте ФНС России www.nalog.ru в электронных сервисах «Уплата госпошлины»

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает, что с 01 июня 2018 года заявление о постановке на учет физического лица в налоговом органе граждане могут подать через любое отделение многофункционального центра предоставления государственных и муниципальных услуг.

Кроме того, заявление может быть представлено в любой налоговый орган лично или через представителя, направлено в виде почтового отправления с описью вложения или передано в электронной форме через Интернет-сервис ФНС России «Подача заявления физического лица о постановке на учет».

Сервис позволяет заполнить заявление о постановке на учет, зарегистрировать и отправить его в инспекцию, а также получить информацию о состоянии обработки документа в налоговом органе.

За недостоверные сведения организацию могут исключить из ЕГРЮЛ

Межрайонная ИФНС России №3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает, что на налоговые органы возложена ответственность за внесение и проверку вносимых в Единый государственный реестр юридических лиц сведений, подаваемых организациями, последним стоит не менее внимательно проверять предоставляемую информацию и следить за актуальностью сведений в реестре.

Согласно Федеральному закону от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в случае выявления факта наличия недостоверных сведений в ЕГРЮЛ организацию могут исключить из реестра.

В случае возникновения подобной ситуации налогоплательщики вправе представить в регистрирующий орган — лично или по почте — мотивированное заявление с возражениями в течение трех месяцев со дня опубликования решения о предстоящем исключении. При направлении возражений почтовым отправлением подлинность подписи заинтересованного физического лица должна быть засвидетельствована нотариально.

Во избежание подобных ситуаций налогоплательщики могут самостоятельно проверять сведения о себе и о своих контрагентах на сайте nalog.ru в интернет-сервисе «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента».

Физические лица уплачивают налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги на основании направленных им налоговым органом уведомлений.

Указанные налоги в соответствии с действующим законодательном уплачиваются не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом).

Учитывая, что 01.12.2018 приходится на субботу, срок уплаты имущественных налогов в 2018 году - не позднее 03.12.2018.

Исчисление налога на имущество физических лиц и земельного налога производится налоговыми органами по месту нахождения объектов налогообложения, исчисление транспортного налога – по месту жительства физического лица.

Налоговое уведомление направляется налогоплательщикам не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты налогов вместе с платежными документами на их уплату по адресу места жительства (регистрации) налогоплательщика или по иному адресу, указанному в письменном заявлении налогоплательщика, по которому ему необходимо направлять налоговое уведомление (форма заявления утверждена приказом ФНС России от 29.05.2014 № ММВ-7-14/306@).

Обращаем внимание, что налогоплательщикам, зарегистрированным в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц», налоговое уведомление на уплату имущественных налогов размещается в указанном электронном сервисе и по почте не направляется.

Исключение составляют налогоплательщики, представившие в налоговые органы уведомления о необходимости получения документов на бумажном носителе. Указанным налогоплательщикам налоговые уведомления будут направлены как на бумажном носителе, так и размещены в Личном кабинете.

Кроме того, налоговое уведомление не формируется при наличии налоговых льгот в размере суммы исчисленных налогов (в отношении всех видов имущества, признаваемого объектами налогообложения по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц), а также, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом налогоплательщику – физическому лицу, составляет менее 100 рублей.

Однако, есть исключение: уведомление с суммой налога менее 100 рублей в любом случае будет направлено налоговым органом в том году, по окончании которого налоговый орган теряет право его направить (по истечении трех предшествующих лет).

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу информирует, что ФНС России создала промо-страницу о налоговых уведомлениях 2018 года, которая поможет гражданам в них разобраться.

В течение трех ближайших месяцев налоговые уведомления будут направлены гражданам по почте или размещены в «Личном кабинете налогоплательщика» онлайн. Их получат владельцы налогооблагаемого имущества: земельных участков, объектов капитального строительства, транспортных средств.

Для того, чтобы просто и оперативно разобраться в полученном уведомлении, на сайте ФНС России появилась новая промо-страница «Налоговое уведомление 2018». Она описывает содержание разделов налоговых уведомлений и разъясняет их, а также содержит ответы по типовым жизненным ситуациям, связанным с полученными документами. Также на промо-странице демонстрируются видеоролики по вопросам налогообложения недвижимости: о применении нового налогового вычета по земельному налогу, кадастровой стоимости в качестве налоговой базы и т. д.

С помощью данной страницы можно обратиться в налоговые органы за разъяснениями по всем вопросам, касающимся налоговых уведомлений.

О рекомендованной форме заявления на освобождение от уплаты страховых взносов

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает, что плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы за себя в фиксированном размере, в соответствии с п. 7 ст. 430 Налогового кодекса РФ не уплачивают страховые взносы при условии представления ими в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов.

Форма заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и формат его представления плательщиками взносов в электронном виде рекомендованы письмом ФНС России от 07.06.2018 № БС-4-11/11018@ и размещены на официальном сайте ФНС России в рубрике «Заявление об освобождении от уплаты страховых взносов» (разделы «Физические лица» и «Индивидуальные предприниматели»).

Заявления в свободной форме принимаются налоговыми органами наравне с рекомендуемой формой.

Продал имущество - представь декларацию!

 Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу напоминает, что налогоплательщики, которые обязаны представлять декларацию, указаны в ст. ст. 227, 228 НК РФ. Эти лица самостоятельно рассчитывают и перечисляют налог со своих доходов:

Налогоплательщики обязаны были представить Налоговую декларацию за 2017 год не позднее 30 апреля 2018 года.

Инспекция призывает налогоплательщиков, которые не исполнили свою обязанность, предпринять все меры для исполнения требований законодательства.

Напоминаем, что в соответствии со ст. 32 Налогового Кодекса в обязанности налоговых органов не входит заполнение налоговых деклараций, а также оказание помощи в их заполнении. В операционном зале размещены образцы заполнения Налоговой декларации 3-НДФЛ, а также памятки с перечнем обязательных документов, прилагаемых к соответствующим декларациям. Также в операционном зале находится порядок заполнения Налоговой декларации о доходах физических лиц.

11.07.2018

Семинар  по  теме «Бухгалтер и электронные документы: доступно о самом важном»

Межрайонная ИФНС России №3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает, что:

11 июля 2018 года состоится всероссийский БЕСПЛАТНЫЙ семинар-практикум по теме: «Бухгалтер и электронные документы: доступно о самом важном».

26.06.2018

Применение ККТ при оплате на банковскую карту.

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает, что оплата товара покупателем через отделение банка или  через онлайн-банк на текущий счет физического лица (банковскую карту) является неправомерным.

Текущие счета открываются лицами для совершения операций исключительно в личных целях не связанных с предпринимательской деятельностью. Для расчетов в предпринимательской деятельности или частной практике открываются расчетные счета.

Следовательно,  использование предпринимателем текущего счета, не в личных целях является нарушением нормативно-правовых актов, связанных с банковской деятельностью.

В соответствии с п.1 ст. 1.2 Закона № 54 ФЗ ККТ применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и предпринимателями при осуществлении расчетов, за исключением ряда случаев.

Использование схемы, где деятельность ИП маскируется под деятельность физического лица, не являющегося ИП, - это нарушение законодательства РФ, в том числе и Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

К таким лицам, может быть применена административная ответственность по ст. 14.1 КоАП РФ.

26.06.2018

В каких случаях налоговики имеют право запросить информацию о поступлениях на карту налогоплательщика

Запросить информацию о счетах, вкладах и электронных кошельках налогоплательщика налоговые органы могут только при проведении проверок в отношении этих лиц. К примеру, гражданин направил заявление на получение налогового вычета за покупку квартиры, не имея официального дохода. В этом случае налоговая может заинтересоваться поступлениями на счета такого налогоплательщика. При этом такие сведения налоговые органы могут запросить при согласии руководителя Управления ФНС России по субъекту РФ или руководства ФНС России. Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает, что в соответствии с пп. 1.1 ст. 86 НК РФ, который обязывает банки сообщать налоговикам об открытии/закрытии счетов физлиц, действует с 1 сентября 2016 года. Те же формулировки, но в другом пункте существовали в НК РФ с 1 июля 2014 года. А с 1 июня 2018 года банки по запросам налоговых органов также должны предоставлять справки о наличии счетов, вкладов (депозитов), об остатках и движении денежных средств еще и по счетам в драгоценных металлах.

Информация о начислении налогов и штрафов за все невыясненные поступления на карты граждан не соответствует действительности.

20.06.2018

О порядке ведения книги покупок и продаж

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу в связи с внесенными постановлением Правительства Российской Федерации от 01.02.2018 № 98 изменениями в приложение № 4 и 5 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137 в отношении особенностей Правил ведения книги покупок и книги продаж, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость организациями розничной торговли, реализующими товары физическим лицам – гражданам иностранных государств с оформлением документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость (далее – налог, НДС), в соответствии с положениями статьи 169¹ Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс), сообщает следующее.

1. Согласно разделу II Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по НДС (приложение № 5 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137), оформленные организацией розничной торговли документы (чеки) для компенсации суммы налога при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169¹ Налогового кодекса, подлежат регистрации в книге продаж.

При этом заполнение показателей книги продаж производится с учетом следующих особенностей:

в графе 1 указывается порядковый номер записи сведений о документе (чеке) для компенсации суммы налога;

в графе 2 – код операции 35;

в графе 3 - порядковый номер и дата документа (чека) для компенсации суммы налога;

в графе 11 - порядковый номер и дата кассового чека, выданного организацией розничной торговли при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169¹ Налогового кодекса, указанного в документе (чеке) для компенсации суммы налога;

в графе 13б - стоимость реализованных товаров с учетом налога, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога;

в графах 17 и 18 - сумма налога, исчисленная по соответствующей ставке организацией розничной торговли по реализованным товарам, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога;

графы 7, 8, 14, 15 и 16 не заполняются.

Показания контрольных лент контрольно-кассовой техники организации розничной торговли регистрируют в книге продаж без учета сумм, указанных в документах (чеках) для компенсации налога, оформленных при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169¹ Налогового кодекса.

2. Суммы налога, исчисленные налогоплательщиками - организациями розничной торговли по товарам, реализованным физическим лицам - гражданам иностранных государств, указанным в пункте 1 статьи 169¹ Налогового кодекса, в случае вывоза указанных товаров с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза (за исключением вывоза товаров через территории государств - членов Евразийского экономического союза) через пункты пропуска через Государственную границу Российской Федерации, подлежат вычетам в порядке и на условиях, предусмотренных пунктом 4¹ статьи 171 и пунктом 11 статьи 172 Налогового кодекса.

Согласно разделу II Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС (приложение № 4 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137) документы (чеки) для компенсации суммы налога, оформленные продавцами физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169¹Налогового кодекса подлежат регистрации в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном пунктом 11 статьи 172 Налогового кодекса.

Заполнение показателей книги покупок производится с учетом следующих особенностей:

в графе 1 указывается порядковый номер записи сведений о документе (чеке) для компенсации суммы налога;

в графе 2 – код операции 36;

в графе 3 - порядковый номер и дата документа (чека) для компенсации суммы налога;

в графе 11 - порядковый номер и дата кассового чека, выданного организацией розничной торговли при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169¹ Налогового кодекса, указанного в документе (чеке) для компенсации суммы налога;

графа 13 не заполняется;

в графе 15 - указывается стоимость реализованных товаров с учетом налога, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога;

в графе 16 - указывается сумма налога, исчисленная организацией розничной торговли по реализованным товарам, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога, в отношении товаров, фактический вывоз которых подтвержден таможенным органом Российской Федерации.

20.06.2018

О коррупции – сообщите по телефону доверия!

В налоговых органах Архангельской области и Ненецкого автономного округа особое внимание уделяется работе по предупреждению и пресечению предпосылок и условий, способствующих возникновению коррупционных проявлений со стороны работников налоговых органов.

Одним из важных аспектов профилактической работы является предоставление гражданам и представителям организаций возможности сообщить о фактах, свидетельствующих о неправомерных действиях государственных служащих.

В Межрайонной ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу устных обращений по вопросам о преступлениях, административных правонарушениях, проявлениях коррупционных действий со стороны работников налоговых органов можно сообщить по телефону доверия: + 7 (81852) 5-14-03.

Кроме того, в административных здании инспекции установлены почтовые ящики, в которых посетители могут оставить заявления о фактах подготавливаемых или совершаемых правонарушений против налоговых органов и их работников, а также о коррупционных правонарушениях со стороны сотрудников Федеральной налоговой службы.

«Чтобы проверка фактов, указанных в обращении, была проведена максимально эффективно, инспекция рекомендует при направлении устных и письменных сообщений указывать контакты обратной связи для возможного уточнения сведений.

Сообщить о фактах коррупции также можно в УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу по круглосуточному телефону доверия: +7 (8182) 63-54-64.

20.06.2018

Налоговики Новодвинска проводят уроки налоговой грамотности

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу  в целях воспитания грамотных и добросовестных налогоплательщиков, повышение уровня налоговой грамотности регулярно проводят уроки налоговой грамотности в школах.

В июне 2018 года провели  урок налоговой грамотности и 2 экскурсии для школьников города Новодвинска.

В ходе  занятий школьникам рассказывали об истории возникновения налоговой системы в Российской Федерации, о функциях и назначении налогов, а также о ходе декларационных кампаний, порядке и сроках уплаты налога на доходы физических лиц, а также документах необходимых для получения налоговых вычетов.

Будущие налогоплательщики узнали о своих правах и обязанностях, о распределении налогов по уровням бюджетов и о том, на какие цели направляются поступившие в бюджет налоги.  Ребята также познакомились с электронными сервисами на сайте ФНС России www.nalog.ru

15.06.2018

Не забудьте оплатить НДФЛ!

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (далее — Инспекция) напоминает, что 16 июля 2018 года – срок уплаты налога на доходы физических лиц, исчисленного на основании представленной декларации по форме 3-НДФЛ.

Сформировать платежный документ и оплатить исчисленный налог можно с помощью сервиса «Заплати налоги» на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru.

В случае неуплаты НДФЛ в установленный законом срок, за каждый день просрочки платежа будут начисляться пени.

15.06.2018

Взаимодействие Налоговых органов с МФЦ

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (далее — Инспекция) продолжает повышать доступность предоставляемых услуг, развивая дистанционные формы взаимодействия с налогоплательщиками. Одной из таких форм являются многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг (далее – МФЦ).

На территории Архангельской области работает около 40 отделений МФЦ, в том числе и в отдаленных поселениях.

На сегодняшний день через МФЦ можно получить 17 услуг налоговой службы:

• Доступ к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России;
• Подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
• Зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя;
• Зарегистрировать организацию;
• Заявление физического лица о постановке на учет в налоговом органе;
• Заявить льготу по имущественным налогам;
• Заявление о предоставлении акта совместной сверки расчетов;
• Заявление о предоставлении справки о состоянии расчетов;
• Заявления к налоговому уведомлению об уточнении сведений;
• Прием сообщений о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средствах, признаваемых объектами налогообложения;
• Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу;
• Прием уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота;
• Предоставление сведений, содержащихся в РДЛ
•  Предоставление выписки из ЕГРН
•  Предоставление сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП
•  Бесплатное информирование в части приема запроса и выдачи справки об исполнении обязанности
• Информирование о начислениях, в том числе о  задолженности  (ГИС ГМП)

Налогоплательщики вправе по своему усмотрению выбрать способ получения государственных услуг налоговой службы, в том числе посредством обращения в МФЦ.

15.06.2018

В отпуск-без долгов

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (далее — Инспекция) напоминает, что срок уплаты по имущественным налогам за 2016 год истек 1 декабря 2017 года. Неисполненная в срок обязанность по уплате налогов может сорвать намеченные планы на долгожданный отпуск.

В настоящее время в Инспекции проводится активная работа с должниками:

- направляются требования о добровольной уплате налогов.

- направляется информация  работодателям и в банки, которые вправе списать денежные средства со счетов неплательщиков.

Кроме этого, задолженность взыскивается в судебном порядке. Судебные приставы в рамках исполнения судебных решений осуществляют арест имущества и ограничивают право выезда за пределы Российской Федерации должникам.

Узнать о наличии задолженности по налогам  можно не выходя из дома:

- через интернет сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.ru, где можно просмотреть актуальную информацию о расчетах с бюджетом, распечатать квитанции для оплаты, а также оплатить задолженность в режиме онлайн.

- в сервисе «Банк данных исполнительных производств»  на сайте Федеральной службы судебных приставов www.fssprus.ru, который информирует не только о своей задолженности, но и долгах других лиц, в отношении которых возбуждены исполнительные производства.

Инспекция рекомендует не затягивать с погашением задолженности, это не только гарантирует выезд за пределы Российской Федерации, а также возможность экономить на  государственной пошлине и исполнительском сборе, которые придется оплачивать в случае взыскания задолженности в судебном порядке.

15.06.2018

Порядок предоставления налоговых льготы по имущественным налогам

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (далее — Инспекция) сообщает, что в соответствии со статьей 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц являются налоговой льготой, для предоставления которой требуется предоставление в налоговый орган заявления и документов, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу (до 1 января 2018 года).

Федеральным законом от 30.09.2017 № 286-ФЗ внесены изменения в главы 28, 31 и 32 Налогового кодекса Российской Федерации, предусматривающие исключение обязанности представления физическими лицами документов, подтверждающих их право на налоговые льготы по имущественным налогам.

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@, применяющемся с 01.01.2018.

С учетом изложенного, начиная с налогового периода 2018 года порядок предоставления налоговой льготы при налогообложении имущества индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, предусматривает представление заинтересованным лицом заявления о предоставлении налоговой льготы, оформленного в установленном порядке.

30.05.2018

30.05.2018

ОТЧЕТНОСТЬ ЧЕРЕЗ ИНТЕРНЕТ

Представление отчетности в электронной форме осуществляется по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи через операторов электронного документооборота.

ТКС – это система представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде.

Преимущества данного способа представления:

•           нет необходимости приходить в налоговые органы, так как отчетность в любое время суток может быть отправлена из офиса налогоплательщика (экономия временных затрат);

•           не требуется дублирования сдаваемых документов на бумажных носителях;

•           сокращение количества технических ошибок (отчетность формируется в утвержденном формате с использованием средств выходного контроля, посредством которого проверяется правильность заполнения полей форм отчетности);

•           оперативность обновления форматов представления отчетности (при изменении форм налоговой и (или) бухгалтерской отчетности или введении новых форм отчетности до срока представления отчетности налогоплательщик получает возможность обновить версии форматов в электронном виде);

•           гарантия подтверждения доставки документов (возможность в течение суток получить подтверждение выполнения обязательств налогоплательщиком, а также в оперативном режиме посмотреть свою личную карточку, таким образом, нет необходимости ждать актов сверки);

•           защита отчетности, представляемой в электронной форме по ТКС, от просмотра и корректировки третьими лицами;

•           возможность получения в электронном виде справки о состоянии расчетов с бюджетом, выписки операций по расчетам с бюджетом, перечень налоговой и бухгалтерской отчетности, представленной в налоговую инспекцию, акт сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, актуальные разъяснения ФНС России по налоговому законодательству а также направить запрос информационного характера в налоговые органы.

С информацией о действующих по месту регистрации Вашей организации специализированных операторах связи можно ознакомиться на странице «Организаций - операторов электронного документооборота».

Представление отчетности в электронной форме с применением усиленной квалифицированной электронной подписи в рамках проводимого ФНС России пилотного проекта может осуществляться через сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации.

Подробную информацию о данном способе представления можно получить на сайте ФНС России www.nalog.ru  
 с помощью сервиса "Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"

29.05.2018

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу информирует о перечне услуг ФНС России, оказываемых в МФЦ:

в бумажной форме:

• Государственная регистрация
• Прием заявления физ. лица о предоставлении налоговой льготы;
• Прием уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота;
• Прием сообщений о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средствах, признаваемых объектами налогообложения;
• Прием заявления к налоговому уведомлению об уточнении сведений;
• Прием запроса о предоставлении справки о состоянии расчетов;
• Прием запроса о предоставлении акта совместной сверки расчетов;
• Направление в налоговый орган налоговых деклараций 3-НДФЛ;
• Прием заявления о доступе к ЛК

в электронной форме:

• Предоставление сведений, содержащихся в РДЛ
•  Предоставление выписки из ЕГРН
•  Предоставление сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП
•  Бесплатное информирование в части приема запроса и выдачи справки об исполнении обязанности
• Информирование о начислениях, в том числе о  задолженности  (ГИС ГМП)

24.05.2018

О рекомендуемой форме уведомления об уменьшении суммы налога по приобретению ККТ

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (далее — Инспекция) сообщает, что утверждена рекомендуемая форма уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники (далее — Уведомление) письмом ФНС России от 04.04.2018г СД-4-3/6343@.

Одновременно Инспекция сообщает, что Уведомление представляется в налоговый орган в письменной форме. При заполнении индивидуальными предпринимателями рекомендуемой формы Уведомления сноска 1 на титульном листе Уведомления не применяется в части подачи Уведомления в электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи.

По коду строки 050 Листа «А» Уведомления указывается сумма расходов по приобретению экземпляра контрольно-кассовой техники, включающая затраты на покупку контрольно-кассовой техники, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке контрольно-кассовой техники и прочих), в том числе затраты на приведение контрольно-кассовой техники в соответствие с требованиями, предъявляемыми Федеральным законом от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа».

Сумма произведенных расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, не может превышать 18 000 рублей.

В случае заполнения нескольких листов «Б» Уведомления значение показателя по коду строки 210 указывается на последней заполняемой странице Листа «Б», в предыдущих страницах по данной строке проставляется прочерк.

Инспекция обращает внимание, что индивидуальный предприниматель вправе уведомить налоговый орган об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, в произвольной форме с обязательным указанием сведений, предусмотренных статьей 2 Федерального закона от 27.11.2017 № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

24.05.2018

Разъяснен порядок применения НДС при получении субсидий из бюджета

Межрайонная ИФНС России №3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу информирует налогоплательщиков о том, что с 1 января 2018 года вступили в силу поправки, которые запретили применять вычеты при приобретении товаров за счет субсидий и бюджетных инвестиций. В статье 170 Налогового кодекса РФ был добавлен пункт 2.1. Кроме того, уточнен порядок восстановления вычетов, установленный в подпункте 6 пункта 3 статьи 170 НК РФ.

В связи с этими изменениями Минфин России в письме от 02.04.2018 № 03-07-15/20870 разъяснил порядок применения НДС с учетом указанных изменений в Налоговом кодексе.

Как поясняет Минфин России, порядок исчисления НДС, применения и восстановления вычетов по НДС зависит от вида субсидии.

Субсидии на обеспечение будущих затрат не включаются в налоговую базу по НДС, а вычеты по товарам, купленным за счет этих субсидий, получить нельзя.

Если налогоплательщик потратил субсидию на возмещение своих затрат, то в налоговую базу эта сумма не включается, а вычет восстанавливается по тем товарам, которые приобретены за счет этих субсидий.

Если субсидии потрачены на компенсацию недополученных доходов, то по общему правилу они включаются в налоговую базу. Исключение - получение субсидий в связи с применением государственных регулируемых цен или реализацией товаров (работ, услуг) с учетом льгот. При этом вычеты по приобретенным товарам (работам, услугам) применяются в любом случае.

Данный порядок разъяснён письмом Минфина от 02.04.2018 № 03-07-15/20870  и письмом ФНС России от 03.04.2018 № СД-4-3/6586@.

24.05.2018

Об утверждении новой формы декларации по земельному налогу

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает, что утверждена новая форма налоговой декларации по земельному налогу.

Форма декларации дополнена коэффициентом (Ки), который применяется для исчисления налога при увеличении или уменьшении кадастровой стоимости земельного участка после изменения вида разрешенного использования, категории земель и (или) площади. Новеллы связаны с положениями о расчете земельного налога, внесенными в ст. 391 НК РФ Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Кроме того, в порядке заполнения декларации отражены особенности заполнения при наличии муниципальной льготы в виде снижения налоговой ставки.

При заполнении декларации учтена возможность изменения в течение налогового периода коэффициента 2 на коэффициент 4, применяемых согласно п. 15 ст. 396 НК РФ для земельного участка, приобретенного организацией в собственность для жилищного строительства.

Приказ вступает в силу через два месяца со дня официального опубликования и применяется, начиная с представления налоговой декларации за налоговый период 2018 года.

При ликвидации (реорганизации) юридического лица — владельца налогооблагаемого земельного участка новая форма декларации может использоваться в налоговом периоде 2018 года.

24.05.2018

О порядке уплаты НДФЛ при получении выигрышей

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает, что ФНС России разъяснила, кто должен уплачивать НДФЛ при получении физическими лицами выигрышей в лотереях и азартных играх. Исходя из суммы выигрыша устанавливается, кто именно уплачивает налог — сам победитель либо налоговый агент, который должен исчислить налог по каждому из доходов отдельно.

При получении выигрыша в 15 тысяч рублей и более операторы или распространители лотерей, а также организаторы азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах признаются налоговыми агентами. Они исчисляют, удерживают и уплачивают НДФЛ.

Если выигрыш меньше 15 тысяч рублей, налогоплательщик самостоятельно исчисляет и уплачивает налог, а также в следующем налоговом периоде подает декларацию 3-НДФЛ.

Если выигрыш меньше либо равен 4 тысячам рублей за год, то налог не уплачивается.

24.05.2018

О порядке предоставления льгот по имущественным налогам физическим лицам

Межрайонная ИФНС России №3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу информирует налогоплательщиков о том, что в соответствии с п.3 ст.361.1, п.10 ст.396 и п.6 ст.407 Налогового кодекса РФ налогоплательщики – физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в любой налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Между тем, налогоплательщики - физические лица, которым были предоставлены налоговые льготы по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц до 1 января 2018 года (в том числе на основании законов субъектов РФ и нормативных правовых актов представительных органов муниципальных образований) и которые имеют право на их применение после 1 января 2018 года, вправе не представлять после 1 января 2018 года заявление о предоставлении налоговой льготы. Льгота по имущественным налогам физических лиц предоставляется на основании сведений, имеющихся в налоговом органе.

24.05.2018

Заявите льготу по транспортному налогу по автомобилям, зарегистрированным в системе «Платон»

Налоговым кодексом Российской Федерации (статья 361.1), начиная с 2015 года предусмотрена налоговая льгота, освобождающая от уплаты транспортного налога физических лиц в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы.

Налоговая льгота может предоставляться:

а) в виде полного освобождения от уплаты налога, если внесенная плата в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения вышеуказанными транспортными средствами (далее – плата), превышает или равна сумме налога за данный налоговый период;

б) в виде налогового вычета, уменьшающего налог на сумму платы, если налог превышает сумму платы, уплаченную в данном налоговом периоде.

Для использования льготы физическое лицо представляет в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы строго по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@  а также вправе представить  документы, подтверждающие право на налоговую льготу (например, информация о состоянии расчетной записи за соответствующий налоговый период, распечатанная пользователем из своего личного кабинета на сайте www.platon.ru).

В случае, если документы, подтверждающие право на налоговую льготу, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, отраженной в заявлении, запрашивает сведения у органов, организаций, должностных лиц, у которых имеются эти сведения.

Заявление о предоставлении налоговой льготы рекомендуется представить в налоговый орган до начала массового расчета транспортного налога за 2017 год – до 1 мая 2018 года. Дополнительную информацию можно получить по бесплатному телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8 800-222-22-22 или на сайте www.nalog.ru.

24.05.2018

Как рассчитывается налог за моторные лодки

 Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает, что ФНС России разъяснила, как считается транспортный налог за моторные лодки, относящиеся к маломерным судам. Сумма налога зависит от того, есть ли у транспортного средства двигатель, и если есть, то какой мощности.

Весельные лодки и моторные лодки с двигателем меньше пяти лошадиных сил налогом не облагаются. Налог на остальные моторные лодки, гидроциклы и катера зависит от мощности их двигателя. Данные об этом поступают в Налоговую службу из центров ГИМС МЧС России, которые занимаются регистрацией маломерных судов некоммерческого использования.

Если же у зарегистрированной моторной лодки отсутствует двигатель (в том числе временно снят), то налог рассчитывается по ставке, установленной законами субъектов РФ в отношении водных транспортных средств без двигателей, т.е. как за единицу транспортного средства.

Согласно ст.1 Закона Архангельской области от 01.10.2002 N 112-16-ОЗ (ред. от 26.10.2015) "О транспортном налоге" - ставка в Архангельской области на водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) в 2017 году составила 972 рубля, в 2018 – 1011 рублей (ред. от 09.10.2017).

Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 12.03.2015 № 03-05-04-04/13140.

Электронный сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России www.nalog.ru поможет получить информацию о ставках и льготах по транспортному налогу в конкретном регионе.

24.05.2018

О снятии режима налоговой тайны

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (далее — Инспекция) сообщает, что Федеральным законом от 1 мая 2016 года № 134-ФЗ «О внесении изменений в статью 102 части первой Налогового кодекса Российской Федерации» снят режим налоговой тайны в отношении следующих сведений организаций:

— о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам (по каждому налогу и сбору);

— о налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение;

— о специальных налоговых режимах, применяемых организацией;

— об участии организации в консолидированной группе налогоплательщиков;

— о среднесписочной численности работников организации;

— об уплаченных организацией в предшествующем календарном году суммах налогов и сборов (по каждому налогу и сбору, по страховым взносам) без учета сумм налогов (сборов), уплаченных в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза, сумм налогов, уплаченных налоговым агентом, о суммах страховых взносов;

— о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Сведения будут размещены на официальном сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в форме открытых данных, а также в интерактивном сервисе «Прозрачный бизнес» 1 июня 2018 года, и будут публичны и общедоступны.

Инспекция обращает внимание, что публикации подлежат сведения о налоговых нарушениях и сведения о сумме недоимки и задолженности, образовавшейся по состоянию на 31 декабря 2017 года, при её неуплате в срок до 1 мая 2018 года.

22.05.2018

Оцените свою финансово-хозяйственную деятельность 

на предмет наличия контролируемых сделок!

Межрайонная  ИФНС России №3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу напоминает о необходимости оценки своей финансово-хозяйственной деятельности  на предмет наличия контролируемых сделок. 

Контролируемые сделки - это те сделки, цены которых налоговые органы вправе проверить на соответствие рыночным. При этом под сделкой следует понимать действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей (п. 1 ст. 11 НК РФ, ст. 153 ГК РФ, Письмо Минфина России от 06.06.2012 N 03-01-18/4-70). К контролируемым относятся следующие сделки:

1. Сделки между взаимозависимыми лицами (п. 1 ст. 105.14 НК РФ).

Сделка между взаимозависимыми лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которой является РФ, признается контролируемой (если иное не предусмотрено п. 3, 4 и 6 ст.105.14 НК РФ) при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств:

-сумма доходов по сделкам (сумма цен сделок) между указанными лицами за соответствующий календарный год превышает 1 миллиард рублей;

- одна из сторон сделки является налогоплательщиком налога на добычу полезных ископаемых, исчисляемого по налоговой ставке, установленной в процентах, и предметом сделки является добытое полезное ископаемое, признаваемое для указанной стороны сделки объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых, при добыче которого налогообложение производится по налоговой ставке, установленной в процентах;

- хотя бы одна из сторон сделки является налогоплательщиком, применяющим один из следующих специальных налоговых режимов: ЕСХН, или ЕНВД (если соответствующая сделка заключена в рамках такой деятельности), при этом в числе других лиц, являющихся сторонами указанной сделки, есть лицо, не применяющее указанные специальные налоговые режимы;

- хотя бы одна из сторон сделки освобождена от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций или применяет к налоговой базе по указанному налогу налоговую ставку 0 процентов в соответствии с п. 5.1 ст.284 НК РФ, при этом другая сторона (стороны) сделки не освобождена (не освобождены) от этих обязанностей и не применяет налоговую ставку 0 процентов по указанным обстоятельствам;

- хотя бы одна из сторон сделки является участником регионального инвестиционного проекта, применяющим налоговую ставку по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, в размере 0 процентов и (или) пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет субъекта РФ, в порядке и на условиях, предусмотренных ст.284.3 и 284.3-1 НК РФ (пп. 7 в ред. Федерального закона от 23.05.2016 N 144-ФЗ)

9) хотя бы одна из сторон сделки применяет в течение налогового периода инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций, предусмотренный ст. 286.1 НК РФ (пп. 9 введен Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ)

2.  Сделки в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли (подп. 2 п. 1 ст. 105.14 НК РФ).

3.  Сделки, одной из сторон которых является лицо, зарегистрированное в офшорах(подп. 3 п. 1 ст. 105.14 НК РФ).

Уведомление о контролируемых сделках, совершенных в 2017 году, необходимо представить в инспекцию не позднее 21 мая 2018 года (п. 2 ст. 105.16 НК РФ).

Неправомерное непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, совершенных в календарном году, или представление налогоплательщиком в налоговый орган Уведомления, содержащего недостоверные сведения, влечет применение санкций, установленных статьей 129.4 НК РФ

Также на основании пункта 6 статьи 105.16 НК РФ налоговый орган, проводящий налоговую проверку и обнаруживший факты совершения контролируемых сделок, сведения о которых не были представлены налогоплательщиком, самостоятельно извещает ФНС России о факте выявления контролируемых сделок и направляет полученные им сведения о таких сделках.

22.05.2018

28 мая 2018 года специалисты Кадастровой палаты ответят на вопросы граждан

28 мая 2018 года в Кадастровой палате по Архангельской области и Ненецкому автономному округу будет организована горячая телефонная линия по вопросам предоставления услуг Росреестра, в том числе в электронном виде.

Специалисты Кадастровой палаты по Архангельской области и Ненецкому автономному округу в рамках горячей телефонной линии расскажут о том, как подать заявление о государственном кадастровом учете в электронном виде, как получить выписку из Единого реестра недвижимости с помощью портала государственных услуг  Росреестра, как проверить статус рассмотрения поданного заявления или запроса, как зарегистрироваться на сервисе Росреестра «Личный кабинет» и какие услуги и информацию можно получить с помощью данного сервиса.

Ждем Ваших звонков 28  мая 2018 года с 10:00 до 12:00 по телефонам:  (8182) 211815 и (8182) 286671.

25.04.2018

Отчитаться о доходах необходимо до 3 мая 2018 года

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области       и Ненецкому автономному округу напоминает, что обязаны отчитаться о своих доходах:

• Лица, получившие доходы от других физических лиц по договорам гражданско-правового характера, включая договор найма или договор аренды имущества   
•  Лица, получившие доходы от продажи собственного имущества (квартиры, дачи и т.п. находившегося в собственности <3 лет, приобретенное до 01.01.2016;  <5 лет приобретенное после 01.01.2016года.)
• Лица, получившие доходы от продажи автомобиля и иного имущества, находившегося в собственности <3 лет.
• Лица - налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, - исходя из сумм таких доходов;
• Лица, получившие выигрыши от организаторов лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр
• Лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
• Лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения;
• Лица, получившие доход от реализации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций

Налогоплательщики обязаны представить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2017 год не позднее 3 мая 2018 года.

Оплатить налог, исчисленный в декларации, необходимо до 16 июля 2018 года

25.04.2018

Основные ошибки при заполнении расчета по страховым взносам

            Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу обращает Ваше внимание на основные ошибки при заполнении расчета по страховым взносам:

1. В приложении 2 к разделу 1 расчета по коду строки 001 не верно указывается признак выплат «1» - прямые выплаты.

В соответствии с п.11.1 порядка заполнения расчета по страховым взносам, утвержденного приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ в поле 001 приложения N 2 необходимо указывать признак выплат "2" - зачетная система выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом Фонда социального страхования плательщику.

2. В приложении 1 к разделу 1 при заполнении строки 001 не верно указывается код тарифа плательщика (без учета выбранной системы налогообложения).

В соответствии с п.6.4. порядка заполнения расчета по страховым взносам, утвержденного приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ при заполнении строки 001 приложения №1 к разделу 1 указывается код тарифа, применяемый плательщиком в соответствии с кодами тарифов плательщиков страховых взносов согласно приложению № 5 к Порядку заполнения.

ОСНОВНЫЕ КОДЫ ТАРИФА ПЛАТЕЛЬЩИКА

3. При применении плательщиками пониженных тарифов должны быть заполнены Приложения № 5 – 8

В соответствии с порядком заполнения данные приложения должны быть заполнены в зависимости от применяемого кода тарифа (например: при применении кода тарифа плательщика «08» заполняется приложение №6).

4. Допускаются ошибки при заполнении графы 200 раздела 3 расчета (код категории застрахованного лица не соответствует коду тарифа плательщика).

            Примечание: учитывая, что кодам тарифа плательщика "01", "02", "03" соответствует один код категории застрахованного лица "НР", то плательщиками, уплачивающими страховые взносы по общеустановленному тарифу и одновременно применяющими упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения в виде налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, заполняется одно приложение 1 к разделу 1 расчета с указанием одного, любого из вышеперечисленных, кода тарифа плательщика.

18.04.2018

Подведены итоги Дня открытых дверей по декларированию доходов

С 1 января 2018 года началась кампания по декларированию физическими лицами доходов, полученных в 2017 году.

В Межрайонной ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу 23, 24 марта 2018 года традиционно прошла акция  «Дни открытых дверей для налогоплательщиков – физических лиц по вопросам декларирования доходов».

Всего в День открытых дверей в инспекцию и ТОРМы обратилось более 500 человек. Большинство вопросов, заданных работникам инспекции, касались заполнения декларации о доходах. Специалисты инспекции оказали практическую помощь в заполнении деклараций 264 посетителям. Многие граждане были подключены к электронному сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», позволяющего контролировать свои расчеты с бюджетом, оплачивать налоги и отправлять декларации по 3-НДФЛ в налоговые органы через интернет.

Следует напомнить, что налогоплательщики, которые обязаны отчитаться о полученных в 2017 году доходах,  должны представить налоговую декларацию - не позднее 3 мая 2018 года, уплатить налог необходимо до 16 июля 2018 года.

Уже с начала января 2018 г. в налоговый орган представлено 4089 декларации по форме 3-НДФЛ. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет на основании сведений, представленных в декларациях, составила порядка 3 млн рублей.

«Подведенные предварительные итоги декларационной кампании 2018 года свидетельствуют о её положительных результатах, а высокая явка граждан – о высокой значимости и необходимости проведения подобных мероприятий в дальнейшем. 23 и 24 апреля 2018 года также будет проведена акция «Дни открытых дверей по вопросам декларирования доходов», – отметил начальника инспекции Олег Танковский.

18.04.2018

Налоговая инспекция отвечает на часто задаваемые вопросы посетителей в «День открытых дверей»

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу публикует ответы на вопросы, наиболее часто задаваемые налогоплательщиками, посетившими «Дни открытых дверей», которые прошли 23-24 марта 2018 года.

Наиболее часто задаваемые в ходе акции вопросы и ответы на них:

1. Нужно ли отчитываться в налоговую инспекцию при получении имущества в наследство?

Ответ: Нет, представлять декларацию нет необходимости, поскольку в соответствии с пунктом 18 статьи 217 Налогового кодекса РФ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, освобождаются от налогообложения.

2. Как отчитаться о получении квартиры по договору дарения от близких родственников?

Ответ: Если даритель и одаряемый являются близкими родственниками (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами), то заполнять декларацию о получении такого подарка не требуется. В налоговую инспекцию следует предоставить копии документов, подтверждающих родство. Например, если мать подарила квартиру замужней дочери, то необходимо представить копию свидетельства о рождении дочери, а если у дочери менялась фамилия, то и копию документа об этом.

3. Нужно ли подавать декларацию при продаже автомобиля?

Ответ: Если до продажи автомобиль был в собственности владельца более трех лет, то отчитываться не требуется.

Если срок владения оказался менее трех лет, то декларация подается в обязательном порядке, независимо от стоимости проданной машины.

4. Каковы правила декларирования доходов при продаже в 2017 году недвижимого имущества?

Ответ: Если имущество получено в собственность более, чем за три года до продажи, то декларировать доход от его реализации не требуется.

Если право собственности возникло менее, чем за три года до продажи, но ранее 2016 года, то декларацию представить нужно обязательно, налоговой базой при этом будет считаться стоимость объекта, указанная в договоре о продаже.

Если право на проданный объект появилось в 2016 или 2017 году, и в том же году имущество было продано, то базой для расчета налога будет признаваться большая из двух величин: доход от продажи, указанный в договоре, или кадастровая стоимость объекта, умноженная на коэффициент 0,7.

5. Может ли родитель при приобретении квартиры в долях с несовершеннолетним ребенком получить имущественный налоговый вычет на долю ребенка?

Ответ: Да, может. При этом следует учитывать, что общий размер вычета, учитывающий стоимость долей родителя и ребенка, не может превышать 2 млн. рублей.

6. Каков порядок получения имущественного вычета при покупке квартиры для пенсионеров?

Ответ: Граждане, получающие пенсии, имеют право на получение имущественного налогового вычета не только за прошедший год (общий порядок), но и еще за три предыдущих года. Например, при покупке пенсионером в 2017 году квартиры он сможет получить имущественный налоговый вычет за 2017 год и остаток перенести на 2014, 2015, 2016 годы. Если после этого вычет не будет использован полностью, и пенсионер продолжит работать, то он сможет получать вычет в 2018 и последующих годах.

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу напоминает, что срок подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ для граждан, имеющих обязанность по декларированию доходов, истекает 03 мая 2018 года. Граждане, не имеющие обязанности по представлению декларации, а желающие получить налоговые вычеты, имеют право обратиться в налоговый орган в течение всего года.

Заполнить декларацию можно с помощью бесплатной компьютерной программы «Декларация», которая находится в свободном доступе на сайте ФНС России www.nalog.ru.

Сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» позволяет подать декларацию в инспекцию в электронном виде в онлайн режиме, без визита в налоговый орган.

22.03.2018

Используйте бланки деклараций с двухмерным штрих-кодом!

Для налогоплательщиков, которые не имеют возможности представлять декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, введены в использование машиноориентированные бланки с двухмерным штрихкодом (2-ШК). Использование технологии двухмерного штрих-кода позволяет пользоваться привычным способом сдачи налоговой отчетности, и при этом быстро и достоверно ввести информацию в электронную систему налоговых органов, свести к минимуму риск возникновения технических ошибок, а также значительно сократить время приема в налоговой инспекции.

Для заполнения и печати документов с двухмерным штрих-кодом рекомендуем воспользоваться бесплатными программами «Налогоплательщик-ЮЛ» для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и «Декларация 2017» для физических лиц. Они размещены на сайтах ФГУП ГНИВЦ ФНС России (www.gnivc.ru), ФНС России (www.nalog.ru) в рубрике «Программные средства → программа «Налогоплательщик-ЮЛ». Также программные продукты можно записать в любой налоговой инспекции и территориально-обособленных рабочих местах в Холмогорском, Виноградовском и Пинежском районах..

При печати деклараций из указанных программ на документ автоматически наносится двухмерный штрих-код, содержащий в себе все данные из этой декларации.

22.03.2018

С 2018 года размер страховых взносов не зависит от МРОТ

Согласно положениям подпункта 1 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями, определяется в следующем порядке:

- для индивидуальных предпринимателей, чей годовой доход не превысил 300 000 рублей,- в фиксированном размере

26 545 рублей за расчетный период 2018 года

29 354 рублей за расчетный период 2019 года

32 448 рублей за расчетный период 2020 года

- в случае, если величина дохода индивидуального предпринимателя за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере

26 545 рублей за расчетный период 2018 года

29 354 рублей за расчетный период 2019 года

32 448 рублей за расчетный период 2020 года

плюс 1,0 процента суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

В целях определения размера страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию за соответствующий расчетный период для индивидуальных предпринимателей на УСН, величиной дохода является сумма фактически полученного ими дохода от осуществления предпринимательской деятельности за этот расчетный период. Расходы, предусмотренные статьей 346.16 Налогового кодекса, в этом случае не учитываются.

Налоговым кодексом вычет сумм расходов при определении размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за соответствующий расчетный период предусмотрен только в отношении тех индивидуальных предпринимателей, которые уплачивают налог на доходы физических лиц.

При прекращении деятельности индивидуальный предприниматель помимо упомянутого фиксированного размера страховых взносов уплачивает сумму страховых взносов, исчисленную как 1,0% от суммы своего дохода, превышающего 300 000 рублей, полученного за период с начала расчетного периода до даты прекращения им предпринимательской деятельности.

С целью определения размера страховых взносов за расчетный период доходы, полученные индивидуальным предпринимателем по прекращенной предпринимательской деятельности, не суммируются с доходами, полученными им при возобновлении предпринимательской деятельности в течение этого же расчетного периода.

Если индивидуальные предприниматели начинают осуществлять предпринимательскую деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

01.03.2018

ПРЕСС-КОНФЕРЕНЦИЯ С ОЛЕГОМ ТАНКОВСКИМ

Об изменениях в налоговом законодательстве  по имущественным налогам с 1 января 2018 года, шла речь на пресс-конференции корреспондентов телекомпании «Норд ТВ» и печати с начальником Межрайонной ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу – Олегом Вячеславовичем Танковским.

Корр.: – Какие изменения в налоговом законодательстве по имущественным налогам  вступили в силу с 1 января 2018 года?

Олег Танковский: – С 2017 года для физических лиц установлен налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв.м по одному земельному участку.

Вычет применяется для владельцев участков из числа льготных категорий (пенсионеры, Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д.).

Если у налогоплательщика несколько земельных участков, для использования вычета за 2017 год льготнику до 1 июля 2018 года можно обратиться в налоговый орган с уведомлением о выбранном участке, по которому применяется вычет. Уведомление можно оформить по рекомендуемой форме. 

Уведомление можно направить через Личный кабинет, почтой или принести лично в любую налоговую инспекцию. Если уведомление не поступит, то вычет будет применяться автоматически в отношении одного земельного участка с максимальной суммой налога.

Корр.: – Нужно ли направлять заявление на льготу, если налогоплательщик пользовался льготой ранее?

Олег Танковский: – Если налогоплательщик ранее уже пользовался налоговыми льготами, (например, ветеран боевых действий был освобожден от налога на имущество или использовал льготу по транспортному налогу и т.п.), то дополнительно направлять уведомление и подтверждающие льготу документы не нужно.

Для тех, кто в 2018 году впервые получит право на вычет (например, при достижении пенсионного возраста в течение 2018 года), необходимо подать в  любой налоговый орган заявление о предоставлении такой льготы.

С 2018 года регламентирован упрощенный порядок обращения за налоговыми льготами. Теперь льготники вправе, а не обязаны, как было ранее, вместе с заявлением представить документы, подтверждающие право на льготу, но обязательно в заявлении указать реквизиты подтверждающих документов по льготе.

Обращаем внимание граждан,  что в случае возникновения в течение года у плательщиков права на льготы они освобождаются от налога начиная с того месяца, в котором возникло право на льготу. В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года.

Кроме того, напоминаем, что не являются объектом налогообложения транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи). Его необходимо подтверждать ежегодно.

Корр.: – Как и когда налогоплательщик должен получить налоговое уведомление?

Олег Танковский: – Налоговые органы производят массовую рассылку налоговых уведомлений по имущественным налогам ежегодно в апреле – сентябре через филиал ФКУ «Налог-Сервис» в г. Санкт-Петербурге. Срок уплаты имущественных налогов физическими лицами за 2017 год – 03 декабря 2018 года.

Статья 52 НК РФ предусматривает, что налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Пользователям личного кабинета не направляются налоговые уведомления и иные документы на бумажном носителе начиная с 01.06.2016 в соответствии с Федеральным законом от 01.05.2016 № 130-ФЗ.

Корр.: – Для чего так активно развивается сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и как можно получить к нему доступ?

Олег Танковский: – Сервис Личный кабинет позволяет налогоплательщику дистанционно осуществлять широкий спектр действий без личного визита в инспекцию: получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, контролировать состояние расчетов с бюджетом, осуществлять юридически значимый документооборот с налоговым органом, в том числе подавать декларацию о доходах 3-НДФЛ и такие документы, как заявление на зачет или возврат переплаты, заявление на предоставление налоговой льготы или заявление о счетах в иностранных банках, запросить справку о состоянии расчетов с бюджетом, об исполнении обязанности об уплате налогов, акт сверки и другие документы.

Документы, требующие подписания электронной подписью, налогоплательщик подписывает своей усиленной неквалифицированной электронной подписью, которую можно получить бесплатно в личном кабинете, без дополнительных визитов в налоговую инспекцию или удостоверяющий центр.

Войти в личный кабинет, размещенный на сайте Федеральной налоговой службы (nalog.ru) просто: авторизовавшись с помощью учетной записи портала госуслуг или получив логин и пароль в  любой налоговой инспекции, предъявив паспорт, пароль необходимо будет сменить в течение месяца после получения.

Корр.: – Где можно просмотреть информацию об объектах недвижимости, их кадастровую и инвентаризационную стоимость, узнать о ставках и льготах, принятых Решениями Муниципальных Образований? 

Олег Танковский: – Узнать о ставках и льготах можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте www.nalog.ru.

Информацию об инвентаризационной стоимости объектов недвижимости можно получить с помощью электронного сервиса ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц".

Сведения о кадастровой стоимости земельных участков размещаются на официальном сайте органа кадастрового учета (www.rosreestr.ru). Для получения более подробной информации  о кадастровой стоимости земельного участка можете обратиться в территориальный орган Росреестра по месту нахождения земельного участка. Данные сведения предоставляются бесплатно, по письменному заявлению налогоплательщика.

Также, обращаем внимание, что с налогового периода  2018 года внесены изменения по ставкам  транспортного налога Законом Архангельской области от 01.10.2002 N 112-16-ОЗ  в редакции от 09.10.2017 N 554-37-ОЗ.

Корр.: – Будет ли списана задолженность образовавшаяся по состоянию на 01.01.2015 года?

Олег Танковский: – Спишут образовавшиеся по состоянию на 1 января 2015 г. безнадежные долги граждан по транспортному, земельному и имущественному налогам (пеням по ним), т.е. за налоговый период до 2014 года, а также долги индивидуальных предпринимателей по налогам (пеням, штрафам), кроме налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и таможенного НДС по состоянию на 1 января 2015 г.

Для списания задолженности не нужно обращаться в налоговый орган с заявлением, Инспекция самостоятельно спишет безнадежные долги граждан.

21.02.2018

Образцы заполнения и бланки заявлений на предоставление налоговой льготы на имущество, транспорт и земельные участки»

21.02.2018

Платежные документы необходимо заполнять правильно

         Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу информирует,  что при оформлении расчетных документов на перечисление налоговых платежей необходимо правильно заполнять все поля платежных документов.

Неверное указание или отсутствие информации может привести к зачислению денежных средств не по принадлежности.

Основные ошибки, допускаемые налогоплательщиками в 2017 году:

1. Неверное указание реквизитов получателя при перечислении в Межрайонную ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (Приложение 1)
2. Неполное заполнение реквизитов плательщика (Приложение 2)
3. Некорректное заполнение полей платежных документов в соответствии с порядком заполнения всех полей платежного документа, который подробно описан в Приказе Минфина России от 12.11.2013 N 107н "Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации" (Приложение 3) При ошибочном оформлении расчетных документов, налоговые платежи зачисляются в разряд  «невыясненных поступлений». Ошибочный платеж разносится в лицевой счет по принадлежности только после его уточнения. На данную процедуру может уйти от 3 до 5 дней. До этого момента, не зачисленный платеж может воспрепятствовать выдаче плательщику справки об отсутствии задолженности и исказить реальное состояние расчетов с бюджетом по налоговым платежам.
4. Неверное указание реквизита ОКТМО при уплате налогов и страховых взносов (Приложение 4)

16.02.2018

Налоговый вычет по земельному налогу

28.12.2017 Президентом России подписан федеральный закон № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Законом, начиная с 2017 г., вводится налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв.м площади земельного участка (далее – вычет). Так, если площадь участка составляет не более 6 соток – налог взыматься не будет, а если площадь участка превышает 6 соток – налог будет рассчитан за оставшуюся площадь.

Вычет применяется для категорий лиц, указанных в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации, далее – НК РФ (Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д.), а также для всех пенсионеров.

Вычет применятся по одному земельному участку по выбору «льготника» независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка в пределах территории страны.

Для использования вычета за 2017 год можно будет обратиться в любой налоговый орган до 01 июля 2018 г. с уведомлением о выбранном участке, по которому будет применен вычет. Если такое уведомление не поступит от налогоплательщика, то вычет будет автоматически применен в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Кроме того, право на установление дополнительных налоговых вычетов предоставлено представительным органам муниципальных образований (законодательным органам Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Таким образом, за 2017 год исчисление земельного налога будет проводиться с учетом налогового вычета, предусмотренного ст. 391 НК РФ и дополнительно установленного на муниципальном уровне размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Изменения в порядке применения налоговых льгот при налогообложении имущества физических лиц

Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (пп. 8, 12, 16 ст. 1) с 2018 года изменил порядок обращения физических лиц с заявлением о налоговых льготах по имущественным налогам. 

Так, физические лица, имеющие право на льготы по транспортному налогу, земельному налогу или налогу на имущество, установленные законодательством о налогах федерального, регионального или муниципального уровня, по-прежнему, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе, т.е. могут по желанию (а не обязаны, как было ранее) представить документы, подтверждающие право на налоговую льготу.

В случае, если документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговом органе отсутствуют, в т.ч. не представлены налогоплательщиком, налоговый орган по информации, указанной в заявлении о предоставлении налоговой льготы, запрашивает сведения, подтверждающие право на налоговую льготу, у органов, организаций, должностных лиц, у которых имеются эти сведения. Лицо, получившее такой запрос исполняет его в течение семи дней или сообщает в налоговый орган о причинах неисполнения запроса.

Налоговый орган в течение трех дней со дня получения указанного сообщения обязан проинформировать налогоплательщика о неполучении по запросу сведений, подтверждающих право на налоговую льготу, и о необходимости представления налогоплательщиком подтверждающих документов в налоговый орган.

Применение с 2018 г. указанной нормы потребовало утверждение новой формы заявления о предоставлении налоговой льготы, что реализовано приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

Кроме того, лицо, не являющееся пользователем личного кабинета налогоплательщика, может выбирать способ информирования о результатах рассмотрения его заявления: в налоговом органе, МФЦ, через который подано заявление, либо по почте.

Обратиться с заявлением о предоставлении льготы по имущественным налогам можно в любой налоговый орган, в т.ч. через личный кабинет налогоплательщика. Информация о наличии права на льготу по определённому налогу в конкретном муниципальном образовании размещена на сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/).

Ограничено право на применение налоговых льгот для налогоплательщиков единого сельскохозяйственного налога.

Соответствующая система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ст. 346.1 НК РФ) устанавливала, что индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности).

С 2018 г. Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ (п. 57 ст. 2) в указанные нормы НК РФ внесены изменения, согласно которым индивидуальные предприниматели могут «льготировать» только имущество, используемое для предпринимательской деятельности при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями.

Таким образом, законодатель продолжил тенденцию ограничения права на льготы при налогообложении имущества лиц, использующих специальные налоговые режимы, реализованную в Федеральном законе от 02.04.2014 № 52-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» для применяющих упрощенную и патентную системы налогообложения, а также единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

15.02.2018

БЛАНК ЗАЯВЛЕНИЯ НА ПОДКЛЮЧЕНИЕ К ЛИЧНОМУ КАБИНЕТУ>>

30.01.2018

Об изменениях налогового законодательства по налогу на имущество организаций

Межрайонная ИФНС России №3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает, что:

1. В соответствии с Законом Архангельской области от 09.10.2017 N 555-37-ОЗ  исключена нулевая ставка в отношении имущества, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств организаций - участников консолидированной группы налогоплательщиков, осуществляющих виды экономической деятельности в соответствии с ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) "Добыча алмазов" (вид 08.99.32) и (или) "Торговля оптовая драгоценными камнями" (подгруппа 46.76.4).

2. В соответствии с Законом Архангельской области от 07.11.2017 N 559-38-ОЗ предусмотрены особенности налогообложения налогом на имущество организаций от кадастровой стоимости в отношении:

- административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и помещений в них; 

- нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;

В целях налогообложения указанных объектов от кадастровой стоимости Министерством имущественных отношений Архангельской области распоряжением от 22.12.2017 № 2037-р на 2018 год утвержден Перечень объектов недвижимости, облагаемых от кадастровой стоимости (далее – Перечень), который размещен на официальном сайте Правительства Архангельской области в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" на странице Министерства имущественных отношений в разделе справочник документов, во вкладке «Объекты торгово-офисного назначения» (прилагается). На последующие налоговые периоды Перечень будет уточняться.

При этом в соответствии с п. 2 статьи 1.1 областного закона особенности определения налоговой базы от кадастровой стоимости не распространяются на  административные, торговые центры и помещения в них, а также  нежилые помещения для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, находящиеся в собственности организаций, применяющих общую систему налогообложения.

Таким образом, указанные изменения коснутся в 2018 году только объектов, включенных в Перечень, находящихся в собственности организаций, применяющих УСН и ЕНВД, которые ранее были освобождены от налогообложения налогом на имущество организаций. А налогоплательщики, применяющие общую систему налогообложения, будут по-прежнему уплачивать налог на имущество от среднегодовой остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, в том числе и за объекты, включенные в Перечень.

Для организаций, применяющих специальные налоговые режимы, при условии, что суммарная общая площадь принадлежащего им недвижимого имущества, включенного в Перечень, не превышает 900 квадратных метров, Законом № 559-38-ОЗ предусмотрена ставка налога в 2018 году - 0,3 процента, в 2019 году - 0,5 процента, в 2020 году - 0,7 процента, в 2021 году и последующие годы - 1 процент.

Для организаций, применяющих специальные налоговые режимы, при условии, что суммарная общая площадь принадлежащего им недвижимого имущества, включенного в Перечень, превышает 900 квадратных метров,  предусмотрена ставка налога в 2018 году - 1 процент, в 2019 году - 1,5 процента, в 2020 году и последующие годы - 2 процента.

Для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих специальные режимы налогообложения, предусмотрена льготная ставка 0,3%:

- для организаций потребительской кооперации, применяющих специальные налоговые режимы, если данные объекты недвижимого имущества находятся в сельских населенных пунктах Архангельской области, не являющихся административными центрами муниципальных районов Архангельской области, за исключением объектов недвижимого имущества, сдаваемых в аренду;

- для организаций, осуществляющих деятельность в зданиях, построенных для оказания комплексных бытовых услуг (домах быта и комплексных приемных пунктах), при условии использования ими в среднем за налоговый (отчетный) период не менее 40 процентов основной площади здания для оказания бытовых услуг, осуществления видов экономической деятельности по ОКВЭД в соответствии с классами 13 - 15, 31, 85 (группа 41), 93 (группы 12, 13 и 19).

Кроме того, особенности налогообложения от кадастровой стоимости, предусмотренные законом № 559-38-ОЗ, установлены в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. В отношении этих объектов для организаций, применяющих общий режим налогообложения, предусмотрена ставка 2%, а для организаций,  применяющих специальные налоговые режимы, в 2018 году - 1,5 процента, в 2019 году - 1,8 процента, в 2020 году и последующие годы - 2 процента. Указанные особенности в основном коснутся жилых домов и жилых помещений, учитываемых некредитными финансовыми организациями на балансовых счетах 619, 620, 621, а также  жилых домов и жилых помещений, учитываемых организациями как товар на 41 счете, поскольку предназначены для перепродажи.

По объектам недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства порядок налогообложения на 2018 год не изменился. Данные организации по-прежнему уплачивают налог от кадастровой стоимости по ставке 2%.

3. В соответствии с Законом Архангельской области от 20.11.2017 N 577-39-ОЗ исключена нулевая ставка в отношении имущества садоводческих товариществ,  в отношении имущества организаций, заключивших соглашения о реструктуризации долгов в соответствии с Федеральным законом от 9 июля 2002 года N 83-ФЗ "О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей".

В отношении имущества, образованного в процессе инвестиционной деятельности, в случае соблюдения условий, предусмотренных статьей 2.1  закона № 204-25-ОЗ, изменена ставка с «нуля процентов» до «0,1 процентов».

Внесено ряд изменений в статью 2.1 закона № 204-25-ОЗ,  в частности  для применения ставки 0,1% в рамках инвествложений исключен вид экономической деятельности, относящийся   в соответствии с ОКВЭД ОК 029-2014 к подгруппе 68.20.2 "Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом".

С 01.01.2018 уточнены условия для права применения организациями ставки 0,1% в рамках инвествложений  - с первого числа календарного года, следующего за календарным годом (календарными годами), в котором (которых) сумма вложений составит не менее одного миллиарда рублей на протяжении любых трех календарных лет подряд начиная со дня подачи инвестором заявления о включении инвестиционного проекта в реестр приоритетных инвестиционных проектов Архангельской области. Пункт 6 статьи 2.1 Закона № 204-25-ОЗ дополнен обязанностью  представления организациями  со дня возникновения права на применение пониженной налоговой ставки документов, подтверждающих наличие (отсутствие) обстоятельств, указанных в пункте 7 статьи 2.1 Закона № 204-25-ОЗ.

Кроме того, аналогичные изменения внесены в статью 2 областного Закона от 24.06.2009 № 52-4-ОЗ «О налоговых льготах при осуществлении инвестиционной деятельности в Архангельской области».

При этом изменения, внесенные Законом № 577-39-ОЗ, применяются к инвестиционным проектам, заявления о включении которых в реестр приоритетных инвестиционных проектов Архангельской области поданы инвесторами после 01 января 2018 года.

30.01.2018

Об итогах работы за 2017 год шла речь в интервью с начальником Межрайонной ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу – Олегом Вячеславовичем Танковским.

Корр:  Олег Вячеславович в основном работу налоговых органов оценивают по объему налоговых поступлений. Каковы итоги работы Инспекции за 2017 год? О.В.: Результаты деятельности инспекции оцениваются  по таким ключевым направлениям, как обеспечение налоговых поступлений во все уровни бюджета. Под администрированием находятся  три муниципальных района (Холмогорский, Виноградовский и Пинежский) и муниципальное образование «Город Новодвинск».

Итоги работы налогового органа оценивают в первую очередь по объемам поступлений администрируемых доходов. Результаты за 2017 год  имеют положительную динамику.

В консолидированный бюджет Российской Федерации за 2017 год поступило 2 448 млн рублей с ростом к уровню 2016 года на 21,4 процентных пункта

В федеральный бюджет поступило 506 млн рублей или 150,3 % пункта к уровню поступлений прошлого года. В абсолютных величинах сумма поступлений возросла на 169 млн рублей.

 В консолидированный бюджет субъекта поступления от администрируемых налогоплательщиков составили 1 941 млн рублей или 115,7 % пункта к уровню 2016 года. Отмечен рост поступлений по таким бюджетообразующим налогам, как налог на доходы физических лиц, транспортный налог, налог на имущество физических лиц.

В областной бюджет поступило 1 350 млн рублей, что на 10,7 % пункта больше, чем в прошлом году.

В местные бюджеты поступило 591 млн рублей относительно аналогичного периода прошлого года сумма поступлений возросла  на 133 млн рублей или на 28,9 % пункта , что обусловлено ростом перечисления налога на доходы физических лиц.

В бюджет муниципального образования «Пинежский район» в 2017 году перечислено 121 млн рублей.  Бюджетное назначение за 2017 год исполнено на  99.4% пункта. Недопоступило в местный бюджет  713 тыс рублей. Общая сумма налоговых поступлений в консолидированный бюджет района составляет 101,3 % пункта к уровню поступлений аналогичного периода прошлого года, в абсолютном выражении  сумма поступлений возросла на 1,5 млн рублей.

Бюджетное назначение по налогу на доходы физических лиц исполнено 100,9 % пункта, по налогу на имущество физических лиц на 111,1% пункта.

Наблюдается невыполнение бюджетного назначения по земельному налогу на 4,7% пункта, по ЕНВД на 8,5% пункта, по единому сельскохозяйственному налогу на 67,7% пункта

.

Корр. – За счет каких основных налогов наблюдается  рост доходов областного бюджета?

О.В. Рост доходов областного бюджета  обусловлен ростом перечисления НДФЛ на 38,3% или на 233 млн рублей, также наблюдается рост перечислений транспортного налога на 9,9% или на 8 млн рублей, сумм налога, в связи с применением упрощенной системы налогообложения  на 6,4 %  или на 6 млн рублей.

В сопоставимых показателях в областной бюджет  обеспечено поступление 755 млн рублей, что составляет 92,2 % к уровню поступлений прошлого года. В абсолютных величинах сумма поступлений снизилась на 92 млн рублей за счет снижения поступлений налога на прибыль в доле областного бюджета почти в два раза или на 105 млн рублей.

Корр. Олег Вячеславович, каких результатов в 2017  достигла Инспекция по поступлениям страховых взносов?

О.В. Общая сумма поступлений страховых взносов  за 2017 год составила 2 585 млн рублей, в том числе:

 - страховых взносов в Пенсионный фонд 2 063 млн рублей или 79,8 % от общей суммы поступлений;

- страховых взносов в Фонд федерального обязательного медицинского страхования 465 млн рублей или 18 % от общей суммы поступлений;

- страховых взносов на обязательное социальное страхование 57 млн рублей или 2,2 % от общей суммы поступлений;

Поступления страховых взносов  Инспекция обеспечила за счет уплаты текущих платежей – 2 511 млн рублей или 97,2% общей суммы поступлений и  за счет погашения задолженности в результате взыскания в принудительном порядке – 73 млн рублей или 2,8 % общей суммы поступлений.

26.01.2018

Отсутствие в реестре недвижимости сведений о границах территориальных зон поставит под угрозу строительство объектов.

Получение разрешения на строительство станет невозможным с 1 января 2021 года при отсутствии в Едином государственном реестре недвижимости сведений о границах территориальных зон, в которых расположены земельные участки под строительство и реконструкцию объектов капитального строительства.

Такую норму установил вступивший в силу с 11.01.2018 Федеральный закон от 31.12.2017 № 507-ФЗ «О внесении изменений в Градостроительный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Новый закон обязал органы государственной власти и органы местного самоуправления, утвердившие документы территориального планирования, а также правила землепользования и застройки, подготовить сведения о границах населенных пунктов и территориальных зон в соответствии с новыми требованиями до 01.06.2020, а направить такие сведения для внесения в Единый государственный реестр недвижимости в срок не позднее 01.01.2021.

Кроме того, изменения коснулись и Закона о землеустройстве,  в части исключения из состава объектов землеустройства территорий населенных пунктов, территориальных зон, а также частей указанных территорий и зон.

Таким образом, упрощена процедура внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений о границах населенных пунктов и территориальных зон, в  отношении которых теперь подготовка землеустроительной документации, а также карт (планов) объектов землеустройства не требуется.

Для внесения в реестр границ сведений о таких границах и зонах органы государственной власти или местного самоуправления обязаны предоставить в орган регистрации прав документы, содержащие текстовое и графическое описание местоположения указанных границ, а также перечень координат характерных точек этих границ в системе координат, используемой для ведения Единого государственного реестра недвижимости. Данные сведения являются обязательным приложением к схеме территориального планирования муниципального района, генеральному плану, правилам землепользования и застройки.

Требования к точности определения координат характерных точек границ населенных пунктов, территориальных зон, к форме графического и текстового описания, формату электронного документа должны быть установлены Минэкономразвития Российской Федерации.

Кадастровая палата внесет в реестр границ сведения о населенных пунктах и территориальных зонах на основании карты (плана) объекта землеустройства, если государственные и муниципальные контракты на подготовку такой карты (плана) были заключены до 11.01.2018.

24.01.2018

Предоставление вычета по земельному налогу пенсионерам.

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает, что в соответствии с Федеральным законом от 28.12.2017г № 436-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"  внесены изменения по налогообложению земельным налогом для льготных категорий налогоплательщиков, пенсионеров, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание, вводится налоговый вычет по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров.

Указанный налоговый вычет применяется в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

Данное положение применяется к порядку исчисления земельного налога за налоговые периоды начиная с 2017 года.

Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу может быть представлено налогоплательщиком  по рекомендуемой форме (форма КНД 1150038), которая разработана и утверждена Письмом ФНС России от 11.01.2018 № БС-4-21/281@ в налоговый орган по своему выбору до 1 июля 2018 год  за налоговый период 2017 года.

При непредставлении такого уведомления налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

24.01.2018

Скидка 30%  при госрегистрации индивидуальных предпринимателей.

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает, что оплатить государственную пошлину с учетом коэффициента 0,7 можно при направлении документов для государственной регистрации индивидуального предпринимателя в случае заполнения формы № Р21001 «Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя» и формы № Р26001 «Заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя», с использованием сервиса «Регистрация юридических лиц и ИП» на сайте ФНС России (www.nalog.ru) и на портале государственных услуг.

Таким образом, можно сэкономить не только время, но и средства.

16.01.2018

Экстерриториальный принцип взаимодействия по вопросам налогообложения имущества.

В целях повышения эффективности взаимодействия с налогоплательщиками - физическими лицами по вопросам налогообложения имущества при исполнении полномочий налоговых органов ФНС России реализован принцип экстерриториального обслуживания при приёме и предоставлении результатов рассмотрения следующих документов:

- Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному, земельному налогу и  налогу на имущество физических лиц.

- Сообщение о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами.

- Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц.

- Запрос о предоставлении налогового уведомления налогоплательщику – физическому лицу (его представителю) лично под расписку

- Обращение об уточнении содержания налогового уведомления.

Вышеуказанные документы принимаются в любом налоговом органе округа с возможностью предоставления результата рассмотрения в этом же налоговом органе по выбору налогоплательщика.

16.01.2018

Порядок  применения НДС при передаче казенного имущества в аренду

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает, что  при оказании казенными учреждениями услуг по аренде  государственного (муниципального) имущества, закрепленного за казенными учреждениями  на праве оперативного управления, объекта налогообложения налога на добавленную стоимость (далее – НДС) не возникает. В связи с этим арендаторы такого имущества НДС в качестве налогового агента не уплачивают.

При предоставлении органами госвласти и управления, органами местного самоуправления в аренду государственного (муниципального) имущества, не закрепленного за государственными (муниципальными) предприятиями и учреждениями, составляющего государственную (муниципальную) казну, обязанность по исчислению и уплате НДС возлагается на арендатора, являющегося налоговым агентом.

Налоговая база по НДС определяется как сумма арендной платы с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества.

Данная позиция разъяснена письмом ФНС России от 14.12.2017г № СД-4-3/25449@.

16.01.2018

Рекомендации по заполнению расчета по страховым взносам.

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу направляет рекомендации по заполнению соответствующих реквизитов, содержащихся в разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета по страховым взносам:

1. Наличие обязательности заполнения полей «Фамилия» и «Имя», «Гражданство (код страны)».
2. Структура заполнения поля ФИО (отчество (при наличии)) при реквизите «Гражданство» (код реквизита) равном «643»:

2.1. Поля должна быть заполнены прописными (большими) и строчными буквами (включая букву ё) русского алфавита (кириллицей), а также допускаются прописные (большие) буквы: I, V латинского алфавита;

2.2. Поля не должны содержать цифры и знаки препинания (кроме «.» (точка),         «-» (дефис), «’» (апостроф), « » (пробел);

2.3 Недопустимо в «Фамилии»:

- наличие символа «.» (точка), «-» (дефис), «’» (апостроф), « » (пробел) в

качестве первого, последнего символа или единственного символа;

2.4. Недопустимо в Имени, Отчестве:

- наличие символа «-» (дефис), «’» (апостроф), « » (пробел) в качестве первого, последнего символа или единственного символа;

- расположение символа «.» (точка) после символа «-» (дефис);

- наличие символа «.» (точка) в качестве первого или единственного символа;

- расположение подряд двух и более символов: «.» (точка), «-» (дефис),                   «’» (апостроф), « » (пробел);

- наличие подряд идущих символов: «.» (точка), «-» (дефис), «’» (апостроф) или их сочетаний;

- наличие строчных букв латинского алфавита (I, V), а также использование этих букв в качестве первого или единственного символа.

3. Структура заполненного поля «ИНН в Российской Федерации»:

- проверка на разрядность и корректность контрольного числа ИНН (в том числе на заполнение данных произвольными техническими значениями, начинающимися с 0000000000, 1234567890 и т.п.).

- значение в показателе «ИНН» должно содержать только числа;

- должно содержать 12 символов;

- значение, указанное в позициях с 1 по 4, соответствует коду налогового органа (по классификатору СОУН);

- проверка на отсутствие в поле «ИНН в Российской Федерации» значений из перечня «00», «90», «93», «94», «95», «96», «98» в двух первых разрядах.

4. Показатель «СНИЛС» должен состоять из 11 цифр по формату                           XXX-XXX-XXX-XX или XXX-XXX-XXX XX, где X принимает числовые значения от 0 до 9.
5. Структура заполнения поля «Серия и номер документа» при реквизите «Код документа, удостоверяющего личность» равном «21»:

- данная структура должна иметь вид «ХХ ХХ ХХХХХХ», где Х принимает числовые значения от 0 до 9 (серия через пробел).

6. Структура заполненного поля «дата рождения»:

- дата не должна превышать текущую;

- год рождения не должен быть меньше или равен 1900.

Таким образом, во избежание ошибок необходимо обратить внимание на данные рекомендации при заполнении расчета по страховым взносам. Данные рекомендации составлены на основании письма ФНС России № ГД-4-11/26010@.

16.01.2018

Представление расчета по страховым взносам главами крестьянских (фермерских) хозяйств.

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает, что главы крестьянских (фермерских) хозяйств (далее – главы КФХ) обязаны представлять в налоговый орган по месту учета расчет по страховым взносам по форме, утвержденной приказом ФНС России от  10.10.2016 № ММВ-7-11/511@ (далее – Расчет) до 30 января календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Крестьянские (фермерские) хозяйства, которые созданы как юридические лица в соответствии с Законом РСФСР от 22.11.1990 № 348-1 «О крестьянском (фермерском) хозяйстве», вправе сохранить статус юридического лица на период до 1 января 2021 года.

Главы КФХ уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за себя и за каждого члена КФХ независимо от суммы полученного дохода.

Таким образом, нормы Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) приравнивают глав крестьянских (фермерских) хозяйств для целей уплаты ими страховых взносов в государственные внебюджетные фонды к индивидуальным предпринимателям. При этом данный порядок действует независимо от того, когда и в какой форме создано крестьянское (фермерское) хозяйство, если плательщик страховых взносов относится одновременно к нескольким категориям плательщиков страховых взносов, он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.

Выплаты и иные вознаграждения, производимые крестьянским (фермерским) хозяйством в пользу физических лиц, принятых главой КФХ на работу в фермерское хозяйство, в рамках трудовых отношений, подлежат обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды в общеустановленном порядке и у таких плательщиков возникает обязанность по представлению Расчета в налоговые органы в соответствии с нормами НК РФ.

 В случае, если главы крестьянских (фермерских) хозяйств как имеющие, так и не имеющие членов КФХ:

- не осуществляют наем работников, то ими  представляется Расчет по страховым взносам в налоговый орган по месту учета до 30 января календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом с указанием кода места представления «124», при этом заполняется раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 (с идентификацией физических лиц) – на членов КФХ, включая главу.

 - осуществляют выплаты наемным работникам, то ими  представляется Расчет по страховым взносам в налоговый орган по месту учета, в сроки установленные для плательщиков-работодателей, - не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным периодом), то за отчетные периоды первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года в Расчете указывается код места представления «120», при этом заполняется раздел 1 с приложениями и раздел 3 (с идентификацией физических лиц) на наемных работников, а за расчетный период календарный год в Расчете указывается код места представления «124», при этом заполняется раздел 1 с приложениями, раздел 3 (с идентификацией физических лиц) на наемных работников, а также раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 (с идентификацией физических лиц) – на членов КФХ, включая главу.

Когда глава КФХ в течении отчетного (расчетного) периода прекращает осуществлять деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, после внесения записи в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, у него возникает обязанность представить в налоговые органы Расчет.  

Порядком заполнения Расчета предусмотрены коды, определяющие расчетный (отчетный) период (Приложение № 3 к Порядку) и коды места представления расчета в налоговый орган (Приложение № 4 к Порядку) в которых не учтена ситуация  снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства).

На основании изложенного до внесения соответствующих изменений в Приложение № 1 к Порядку и Приложение № 2 к Порядку плательщики страховых взносов вправе на Титульном листе Расчета использовать значения:

- для показателя «Расчетный (отчетный) период (код)»:

  - для показателя «По месту нахождения (учета) (код)»:

             КФХ, созданные в форме юридического лица при прекращении деятельности на Титульном листе Расчета для показателя «Расчетный (отчетный) период (код) вправе указывать значения в соответствии с Приложением № 3 к Порядку, предназначенные для юридических лиц.

 Одновременно ФНС России обращает внимание, что не является нарушением использование вышеуказанных значений при заполнении показателей Титульного листа Расчета до момента официального установления. 

***

«Обеление лесной отрасли — это возвращение в казну миллионов рублей за счет отказа от серых схем»

Архангельская область вошла в число пилотных регионов, на территории которых будет реализована масштабная отраслевая программа по обелению лесного бизнеса

О том, чем важна эта программа для нашего региона, рассказывает начальник межрайонной ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу Олег Танковский.

– Олег Вячеславович, почему Архангельская область выбрана пилотной по обелению лесного бизнеса?

Олег Танковский: – Федеральной налоговой службой проведён комплексный анализ лесной отрасли нашего региона. Несмотря на значительный рост в последние годы объемов лесозаготовок, это не приводит к поступлениям в бюджет. Прибыль предприятий лесопромышленного комплекса минимальна, а в ряде случаев их деятельность даже убыточна. В 2016 году в консолидированный бюджет Российской Федерации предприятиями лесной отрасли уплачено 3,1 миллиарда рублей налогов – это всего два процента от общей суммы поступлений по региону.  Естественно, такая ситуация не может устраивать государство, которое понимает и высоко оценивает потенциал лесной отрасли, в том числе как источника формирования бюджетов различных уровней.

– В чём заключается основная претензия налоговых органов к субъектам ЛПК?

Олег Танковский: – Характерным нарушением налогового законодательства для налогоплательщиков, занимающихся лесозаготовками и переработкой древесины, является использование фирм-«однодневок» или «мнимых» юридических лиц для включения в оборот, в том числе и  нелегальной древесины, полученной незаконным способом, например, за счёт незаконной рубки. Как правило, данные посредники применяют общий режим налогообложения, то есть, работают с НДС, не несут самостоятельно финансовых и иных рисков, имеют минимальную налоговую нагрузку. Такая форма ведения бизнеса приводит к выводу денежных средств из‑под налогообложения.

- Какую основную цель вы преследуете в рамках отраслевой программы?

Олег Танковский: – Убедить всех игроков этого рынка в неизбежности отказа от серых схем во взаимоотношениях с юридическими лицами, перепродающими древесину с НДС при поставках от лесозаготовителей, находящихся на упрощенной системе налогообложения. Чтобы все добросовестно несли налоговое бремя, осуществляли оборот древесины прозрачными методами, избегая многоступенчатости процесса перепродажи, чтобы у всех участников рынка сформировалось нетерпимое отношение к компаниям, уклоняющимся от уплаты налогов.

— У пилотного проекта есть противники?

Олег Танковский: – Дискуссии по этой теме были, и достаточно острые. Мы внимательно изучали и изучаем  все точки зрения. Если вынести за скобки интересы сотен фирм-посредников, никакого отношения к лесному бизнесу не имеющих, но откровенно наживающихся за его счет, то серьезного противостояния принципам, заложенным в основу новых требований, нет. Все понимают, что это путь возвращения в казну миллионов рублей за счет отказа от серых схем в этом сегменте.

Изменения в этом сегменте рынка положительно отразятся на работе всех его добросовестных игроков. Что касается налогового контроля, то открытое ведение бизнеса со временем позволит отказаться от различного рода проверок, применив при планировании контрольных мероприятий риск-ориентированный подход. Здесь, безусловно, интересы налоговиков и налогоплательщиков совпадают.

***

Онлайн-кассы: приняты законы об отсрочке применения онлайн-касс и налоговом вычете

В Межрайонной ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу в связи с принятием изменений в 290-ФЗ, касающихся применения новой контрольно-кассовой техники (ККТ), прошёл пресс-брифинг с участием начальника инспекции Олегом Танковским.

Олег Вячеславович, кому дано право не применять ККТ до 01.07.2019?

О.В. Федеральный закон об отсрочке в применении онлайн-касс с поправками в 290-ФЗ  перенес сроки начала обязательного применения онлайн-касс для некоторых организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП). До 01.07.2019 продлили право не применять ККТ следующим представителям бизнеса:

- организациям при осуществлении видов деятельности, облагающихся единым налогом на вменённый доход – ЕНВД (кроме розничной торговли и общепита);

- ИП при осуществлении видов деятельности, облагающихся ЕНВД или «Патент» (кроме розничной торговли и общепита);

- ИП без наемных работников, применяющим ЕНВД и «Патент» по рознице и общепиту. Если такой ИП заключит трудовой договор с работником, он обязан в течение 30 календарных дней с даты заключения договора зарегистрировать ККТ;

- ИП, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов, если они не имеют работников.

Для поддержания малого бизнеса и компенсации понесенных расходов на приобретение онлайн-касс определенной категории налогоплательщиков будет предоставлен налоговый вычет.

В каком размере будет предоставляться налоговый вычет за приобретение онлайн-кассы?

О.В. Право уменьшать суммы налогов на суммы расходов по приобретению онлайн-касс получат ИП на ЕНВД для отдельных видов деятельности и ИП на «Патенте». Размер налогового вычета составит не более 18 000 руб. за каждый купленный аппарат. Вычет подразумевает расходы на приобретение: контрольно-кассовой техники (ККТ), фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, сопутствующих работ и услуг, в том числе на модернизацию кассы. 

При каких условиях можно будет получить налоговый вычет за онлайн-кассы?

О.В. Приобретенная касса должна быть: включена в государственный реестр ККТ; зарегистрирована в налоговой – с учетом сроков реализации 54-ФЗ, установленных для конкретного типа бизнеса, а именно:- c 01.02.2017 по 01.07.2018 – для ИП на ЕНВД и «Патенте», имеющих наемных работников и занимающиеся вендингом, торговлей или оказывающие услуги общепита; с 01.02.2017 года до 01.07.2019 – для ИП на ЕНВД и «Патенте», которые занимаются торговлей, вендингом и оказывают услуги общепита (самозанятые), а также выполняют работы или оказывают услуги другого типа.

Указанные изменения вступят в силу 01.01.2018, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.

Тем не менее всем, кто заинтересован в налоговом вычете на приобретение онлайн-кассы стоит принять меры для своевременного перехода на новый порядок работы. 

Как быть, если величина вычета превышает сумму налога к уплате в бюджет?

​О.В. В случае, если величина вычета превышает сумму налога к уплате в бюджет: для налогоплательщиков ЕНВД – остаток расходов на приобретение ККТ (остаток вычета), который образовался в результате превышения суммы вычета над рассчитанной к уплате за налоговый период суммой налога ЕНВД, переносится на последующие налоговые периоды 2018 года до полного исчерпания остатка. Причем, уменьшать сумму данного налога на вычет можно будет только, если указанная кассовая техника должна использоваться при осуществлении деятельности, облагаемой ЕНВД. Более того, предприниматель для получения вычета должен будет в момент покупки ККТ применять систему в виде ЕНВД.

Для пользователей патентной налоговой системы – остаток расходов на покупку онлайн-кассы можно будет использовать для уменьшения стоимости патента (патентов) по другим (другому) видам деятельности, но по которым применение ККТ обязательно! И воспользоваться вычетом можно будет для указанных предпринимателей тоже только в течение 2018 года. Причем, на момент покупки ККТ бизнесмены должны применять патентную систему налогообложения.

***

О соблюдении требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники в период массового технического сбоя 

          Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу в связи с информацией о массовом техническом сбое в период с 01:00 20 декабря 2017 года в работе контрольно-кассовой техники производителей АО «ШТРИХ-М», ООО «РР-Электро», ООО «Тринити» и ООО «НТЦ«Измеритель» сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 4 статьи 4.3 Федерального закона от 22.05.2003
№ 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» при выполнении корректировки расчетов, которые были произведены ранее, формируется кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции) после формирования отчета об открытии смены, но не позднее формирования отчета о закрытии смены.

Таким образом, в указанном случае после восстановления работоспособности контрольно-кассовой техники пользователи обязаны сформировать кассовый чек коррекции с общей суммой неучтенной по контрольно-кассовой технике выручки.

Обращается внимание, что в таких обстоятельствах отсутствует вина пользователей за осуществление расчетов без применения контрольно-кассовой техники, в том числе при реализации алкогольной продукции, в связи с чем в соответствии с частями 1 и 4 статьи 1.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях такие пользователи не подлежат привлечению к административной ответственности.

Учитывая изложенное, пользователи, в работе контрольно-кассовой техники которых произошел сбой, вправе осуществлять расчеты без применения контрольно-кассовой техники в связи с отсутствием вины.

***

УФНС проводит Вебинар

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает о проведении 26.12.2017 в 14.00 вебинара с налогоплательщиками, которое проводит Управление ФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу.

На вебинаре будут рассмотрены следующие вопросы:

• новое в администрировании страховых взносов с 1 января 2018 года;
• уплата организациями налога на имущество исходя из кадастровой стоимости;
• изменения законодательства в сфере государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.  

Ссылка для участия в вебинаре доступна на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Графики публичного информирования налогоплательщиков»

Ссылка для участия в вебинаре: http://b11522.vr.mirapolis.ru/mira/Do?id=341&s=BT5GyczaBjsy7eRLKYMY&type=LightWeightRegistrationFrame&doaction=Go

***

В реестр фискальных накопителей внесён накопитель сроком действия ключа до 15 месяцев

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает, что в реестре фискальных накопителей появилась еще одна модель. На этот раз производитель АО «КОНЦЕРН «АВТОМАТИКА»» представил шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных «ФН-1.1» исполнение 3.

Ключевое отличие от остальных моделей в том, что срок действия ключа фискального признака в этом накопителе составляет как 13 месяцев, так и 15 месяцев. Таким образом, указанный фискальный накопитель «ФН-1.1» будет работать с контрольно-кассовой техникой 13 месяцев в автономном режиме без передачи фискальных документов в налоговый орган и при торговле подакцизными товарами. А в режиме передачи фискальных данных – 15 месяцев.

Указанные сведения включены в реестр в соответствии с приказом ФНС России.

На данный момент в реестре фискальных накопителей содержатся сведения о пяти моделях:

·                    Шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН-1» (срок ключа 13 месяцев);

·                    Средство криптографической защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН-1» исполнение 3 версия 1 (срок ключа 13 месяцев);

·                    Средство криптографической защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН-1» исполнение 3 версия 2 (срок ключа 13 месяцев).

·                    Шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных «ФН-1» исполнение 2 (срок ключа 36 месяцев);

·                    Шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных «ФН-1.1» исполнение 3 (срок ключа 13 месяцев и 15 месяцев). 

***

Отсрочку обязанности применения онлайн-ККТ до 1 июля 2019 года получили налогоплательщики,

применяющие ЕНВД и ПСН

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу  сообщает, что 27.11.2017 подписаны Федеральные законы от № 337-ФЗ «О внесении изменений в статью 7 Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники (далее – ККТ) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации»» и № 349-ФЗ «О внесении изменении в Налоговый кодекс Российской Федерации», согласно которым для отдельных представителей бизнеса срок обязательного внедрения онлайн-ККТ перенесен еще на год, а индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие Патентную систему налогообложения (ПСН) и состоящие на Едином налоге на вменённый доход (ЕНВД), смогут воспользоваться налоговым вычетом в сумме расходов на покупку кассового аппарата.

Так, установлено, что не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года вправе организации на ЕНВД. Правда, отсрочка будет предоставлена не всем. Для организаций-«вмененщиков», занимающихся розничной торговлей или оказанием услуг общепита, освобождение от обязательного применения ККТ по-прежнему заканчивается с 01.07.2018.
Также до 01.07.2019 года вправе работать без контрольно-кассовой техники ИП на ПСН и ЕНВД. Исключение - предприниматели на патенте и ЕНВД, оказывающие услуги общепита или занимающиеся розничной торговлей, могут претендовать на годовую отсрочку, только если у них нет наемных работников, с которыми заключены трудовые договоры. При этом установлено, что если такой ИП заключит трудовой договор с работником, он обязан зарегистрировать ККТ в течение 30 календарных дней с даты заключения договора.

ИП, ведущие торговлю с использованием торговых автоматов, тоже получили право не применять ККТ до 01.07.2019, при условии отсутствия наемных работников.
Помимо этого, ИП, применяющие ЕНВД и ПСН, смогут уменьшать «вмененный» или «патентный» налог на расходы по приобретению онлайн-касс. Правда, сумма такого «кассового» вычета ограничена 18 тыс. руб. за каждую зарегистрированную кассу. При этом  расходы на приобретение ККТ включают в себя затраты на покупку кассы, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (например, услуг по настройке ККТ). Чтобы получить вычет, должны быть соблюдены следующие условия:

- купленная ККТ включена в реестр контрольно-кассовой техники;
           -  касса зарегистрирована в период с 01.02.2017 по 01.07.2019 (для ИП, занимающихся розничной торговлей и оказанием услуг общепита и имеющих наемных работников, в период с 01.02.2017 по 01.07.2018).

***

Межрайонная ИФНС России №3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу советует

подключайтесь к личному кабинету

ПОДРОБНЕЕ>>

***

О предоставлении соцвычета по НДФЛ по расходам на оплату дистанционного обучения

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу социальный информирует о том, что налоговый вычет по НДФЛ может быть предоставлен по расходам на оплату обучения, осуществляемого дистанционно.

Основание и условия предоставления указанного социального налогового вычета предусмотрены пп. 2 п. 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации.

Одним из таких условий является очная форма обучения.

Согласно разъяснениям Минфина России, содержащимся в Письме от 07.09.2017 N 03-04-06/57590, для целей предоставления данного вычета определяющее значение имеют не образовательные технологии, используемые для проведения обучения (в частности, дистанционное обучение), а факт обучения детей по очной форме обучения.

С учетом изложенного указано, что для подтверждения права на получение данного вычета налогоплательщик вправе представить: договор с образовательной организацией с указанием в нем очной формы обучения ребенка (подопечного), справку о предоставлении образовательных услуг в конкретном налоговом периоде по очной форме, а также выписку из локальных документов организации (копии таких документов), свидетельствующих о предоставлении услуг по очной форме обучения.

***

Оценить работу налоговиков можно со смартфона

Межрайонная ИФНС России №3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу предлагает гражданам удобный способ моментальной оценки качества оказания услуг в инспекциях. Сервис «QR-анкетирование» позволяет отправлять свои предложения и замечания руководству налогового органа прямо со смартфона.

Так, получив любую услугу в налоговом органе, налогоплательщик с помощью специального приложения на своем смартфоне может считать QR-код, размещенный в операционном зале инспекции. После этого он может напрямую отправить свои замечания и предложения по качеству работы налоговиков на электронный ящик начальника инспекции в режиме реального времени.

С помощью QR-кода можно оценить качество предоставленной услуги по пяти критериям:

• доступность информации;
• комфортность условий;
• время ожидания в очереди;
• время предоставления услуги;
• вежливость и компетентность сотрудников.

Использование QR-технологии в реальном времени позволяет налоговым органам моментально получать обратную связь от налогоплательщиков и принимать оперативные решения в конкретных ситуациях.

***

Своевременно исполняйте обязанность по уплате страховых взносов

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому информирует, что граждане, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, арбитражные управляющие и нотариусы, занимающиеся частной практикой, обязаны в срок до 31 декабря 2017 года уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2017 год в фиксированном размере (ст. 432 Налогового Кодекса РФ).

Сумма уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование зависит от размера дохода, полученного в 2017 году. В случае, если доход не превышает 300 тысяч рублей, размер фиксированного платежа составляет 23400 рублей. Годовая сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование составляет 4590 рублей.  
В случае, если величина дохода за 2017 год превысит 300000 рублей, необходимо будет дополнительно исчислить и уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300000 рублей за расчетный период, но не более 187200 руб. Уплата страховых взносов, исчисленных с дохода, превышающего 300000 рублей, должна быть произведена не позднее 1 апреля 2018 года.
Инспекция напоминает, что уплата страховых взносов плательщиками осуществляется независимо от возраста, вида деятельности и факта получения от предпринимательской деятельности доходов в конкретном расчетном периоде.

Сформировать платежный документ на уплату страховых взносов можно через сервис «Заплати налоги» на сайте ФНС России www.nalog.ru.

***

Индивидуальным предпринимателям, не сдававшим отчетность в налоговые органы, необходимо срочно урегулировать задолженность по страховым взносам

С 1 января 2017 г. функции по администрированию страховых взносов переданы в налоговые органы. Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу напоминает индивидуальным предпринимателям об обязанности уплаты фиксированных страховых взносов – с момента регистрации до исключения из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), независимо от факта ведения бизнеса, приостановления деятельности и получения доходов. В целях урегулирования недоимки по страховым взносам, образовавшейся до 1 января 2017 г., индивидуальным предпринимателям, адвокатам, нотариусам, занимающимся частной практикой, в случае отсутствия отчетности за 2014-2016 гг., необходимо срочно в соответствии с выбранной системой налогообложения предоставить налоговые декларации (по ЕНВД или УСН, 3-НДФЛ - при общей системе налогообложения и др.).

Плательщикам, не предоставившим отчетность за 2014 – 2015 гг. в налоговый орган, Пенсионный фонд согласно законодательству рассчитал страховые взносы по формуле: 8 МРОТ (минимальный размер оплаты труда) х 26% (тариф страховых взносов) х 12 (количество месяцев в году). За 2014 г. предъявляемая сумма составляет 138 627,84 рублей (МРОТ – 5554 рублей), за 2015 г. – 148 886,4 рублей (МРОТ – 5965 рублей). В случае отсутствия отчетности за 2016 г. также будет произведен расчет в сумме 154 851,84 рубля. В случае предоставления налоговой отчетности ПФР будет произведен перерасчет задолженности по страховым взносам с применением для расчета одного размера МРОТ.

Налоговая служба напоминает о необходимости срочной уплаты задолженности по страховым взносам за предыдущие периоды. В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов налоговые органы проводят мероприятия по взысканию задолженности. Вовремя уплаченные страховые взносы гарантируют плательщику предоставление социальных гарантий, в том числе страхового обеспечения и страховых выплат. 

***

Приближается срок уплаты имущественных налогов

В ближайшее время, у кого в собственности есть квартира или дом, земля, автомобиль, наступает обязанность уплатить имущественные налоги в срок - до 1 декабря. Многие уже получили уведомления с квитанциями и оплатили начисления. На вопросы, которые часто возникают у граждан, ответил в своём интервью  начальник Межрайонной ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу Олег Танковский.

- Олег Вячеславович, как вы оцениваете результаты начислений по имущественным налогам?

По нашей Инспекции сформировано более 45 тысяч  сводных налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов на общую сумму 110 млн. рублей, в том числе 20 тысяч уведомлений направлено жителям Пинежского района на сумму порядка 24 млн. рублей. Документ сводный – в нём содержится сразу три налога: транспортный, земельный и налог на имущество физических лиц.

На 1 января 2018 года ожидаемые поступления имущественных налогов составят порядка 21 млн. руб.,  из них по транспортному налогу прогнозируются поступления в сумме 15 млн. руб., по налогу на имущество физических лиц – 1  млн. руб., по земельному налогу -5 млн. руб.

- Многие волнуются, что до сих пор не получили квитанции с начислениями. А вдруг там какие-то крупные суммы, а на них еще и пени начислят.

- Если у вас имеется доступ к личному кабинету налогоплательщика, и вы не направили уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе вы получите налоговое уведомление только в электронной форме. Также, следует отметить, что уведомление не направляется, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 руб., за исключением направления такого уведомления в году, по окончании которого налоговый орган теряет право его  направить (три предшествующих года). Уведомление не направляется также, если вы пользуетесь льготой, полностью освобождающей имущество от налогообложения

Если ни одна из указанных причин не подходит и уведомление вами не получено, налоговые органы рекомендуют обратиться за уведомлением на уплату налогов в налоговую инспекцию по месту жительства или месту нахождения недвижимого имущества лично. Часто такое бывает с гражданами, которые не живут по месту прописки. В собственности у человека может быть несколько объектов недвижимости в разных местах, но налоговое уведомление отправляется по месту постоянного жительства, если вы специально не заявили нам другой адрес для доставки корреспонденции.

 - Как быть тем налогоплательщикам, у кого после получения налоговых уведомлений возникнут вопросы?

- В таком случае необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения объекта собственности. Реквизиты инспекций содержит налоговое уведомление. Проще это будет сделать через «Личный кабинет» в электронном виде, ведь не всегда объекты собственности находятся в том месте, где проживает налогоплательщик.
Если налогоплательщик, имея объекты недвижимости или транспортные средства, не получил налоговое уведомление и, как следствие, не оплатил налог, то он обязан сообщить о наличии у него этих объектов налогообложения в налоговые органы по месту жительства (либо по месту нахождения данных объектов недвижимого имущества и транспорта).

- Если гражданин в уведомлении увидел неточность, он может о ней сообщить в налоговый орган?

 - Конечно, к направляемому уведомлению предусмотрена форма заявления налогоплательщика, которое состоит из трех разделов. Отправить такое заявление можно как обычной почтой, так и посредством Интернета через официальный сайт ФНС России,  также предоставить это заявление в налоговый орган можно и при личном визите.

- Почему у многих граждан за 2016 год сумма налога на имущество физических лиц увеличилось?

- Потому что увеличился понижающий коэффициент до 0,4 процента. Для того, чтобы снивелировать резкую нагрузку на налогоплательщиков, законодательством предусмотрен понижающие коэффициенты при расчёте налога от кадастровой стоимости в первые четыре года. В 2016 году за 2015 год коэффициент составил 0,2 процента, а в текущем году – 0,4, в 2018 и 2019 годах он составит, соответственно, 0,6 и  0,8. Таким образом, в полном размере налог гражданам придётся заплатить только в 2020 году, при уплате налога за 2019.

- Куда обращаться для уточнения кадастровой стоимости объекта недвижимости?     

- На сайт Росреестра  - www.rosreestr.ru.  Если налогоплательщик считает, что кадастровая стоимость его имущества завышена, он вправе обжаловать результаты кадастровой оценки. Обратиться можно в суд или комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при территориальном управлении Росреестра.

- Какой размер налоговых вычетов и как они предоставляются, если недвижимостью владеют несколько собственников или у одного собственника 2 квартиры?

- Применение налогового вычета по объектам налогообложения налогам на имущество физических лиц не зависит от количества принадлежащих жилых помещений и размера доли. Вычет предусматривает уменьшение налоговой базы в отношении каждой квартиры на величину  кадастровой стоимости её - 20 кв. метров, жилого дома  - 50 кв. метра, комнаты 10 кв. метра.

-  Платят ли несовершеннолетние дети налог на имущество?

- Освобождения от налогового бремени не предусмотрено ни по имущественному статусу граждан, не по возрасту владельцев. Таким образом, любое физическое лицо, включая не достигших 18-летнего возраста граждан, иждивенцев, студентов, учащихся, должно уплатить налог за жилое помещение, дом, дачу, гараж и пр. Так как все юридически значимые действия несовершеннолетний ребенок осуществляет через своего официального представителя, налоговые обязательства также возлогается на плечи родителей. В случае, если законным представителем ребенка является опекун, усыновитель, попечитель, на них переходят права распоряжения собственностью несовершеннолетнего и обязанность уплаты налогов.

- Можно ли заплатить налог за родителей? Или, скажем, мужу за жену? Раньше не было такой возможности.

- С этого года она предусмотрена. Можете платить налоги за любое другое лицо - это могут быть не только родственники, но и соседи, кто угодно.

- А если уплатить налог с банковской карты за другого человека, например, дочь заплатила налог на землю за отца, мама заплатила налог на имущество за несовершеннолетнего сына.

- Заплатить налог за другого члена семь можно, если правильно идентифицировать налогоплательщика, т.е. ФИО, ИНН, индекс документа и т.д., указать в квитанции на уплату.

— Если налог не уплачен в установленный срок?

—  Срок уплаты имущественных налогов истекает 1 декабря. Если вы не уплатите налог в срок, налоговая инспекция направит вам требование об уплате недоимки по налогу и пеней. Такое требование будет содержать: сумму задолженности по налогу; размер пеней на момент направления требования; срок уплаты налога; срок исполнения требования; также меры по взысканию налога, которые будут приняты в случае неисполнения требования.

Указанные в требовании суммы вы должны уплатить в течение восьми рабочих дней со дня получения требования, если в нем не указан более продолжительный срок.
 

- В сводных налоговых уведомлениях за 2016 год не указан налог на доходы физических лиц, не удержанный налоговым агентом.

Сводные налоговые уведомления по имущественным налогам за 2016 год, срок уплаты  которых -  1 декабря 2017 года, не содержат данные о НДФЛ за 2016 год, не удержанный налоговым агентом. Обязанность по уплате этих сумм перенесена на 1 декабря 2018 года. Учитывая, что эта дата приходится на субботу, заплатить НДФЛ можно не позднее понедельника 03.12.2018.

Таким образом, информация о  НДФЛ, не удержанном с доходов 2016 года, не  включена в сводное налоговое уведомление по имущественным налогам за 2016 год и будет направлена в 2018 году.

- И в завершении нашего интервью, Олег Вячеславович, где можно получить консультацию по вопросам начисления и уплаты имущественных налогов?

Получить консультацию по налогам можно:

- в налоговых  инспекциях, которые работают по продлённому графику: по вторникам и четвергам до 20.00, а также каждую вторую и четвёртую субботы месяца с 10.00 до 15.00.

- по телефону Единого контактного центра 8 800 222 22 22 (звонок бесплатный);

Можно также обратиться через официальный сайт Федеральной налоговой службы www.nalog.ru с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», либо через сервис «Обратиться в ИФНС России».

***

Налоговая напоминает об уплате имущественных налогов до 1 декабря

Межрайонная ИФНС России №3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу напоминает о необходимости уплаты имущественных налогов.

В 2017 году установлен единый срок уплаты имущественных налогов - не позднее 1 декабря. В число имущественных налогов входит налог на имущество, транспортный и земельный налог.

При этом выделяется несколько категорий налогоплательщиков, которые не получат заказные письма с налоговыми уведомлениями:

-полностью освобождены от уплаты налога обладатели налоговой льготы, налогового вычета.

-налогоплательщики, общая сумма налоговых обязательств которых составляет менее 100рублей.

-пользователи «Личного кабинета» на сайте ФНС России, которым уведомления придут в электронном виде.

Оплатить налоги можно уже сегодня, не дожидаясь 1 декабря. Это можно сделать в банке по квитанции или же на сайте налоговой службы www.nalog.ru с помощью сервиса «Заплати налоги», а также через свой «Личный кабинет налогоплательщика»

В случае нарушения сроков уплаты налога на имущество, на сумму недоимки  будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки.

***

Пост-релиз Дня открытых дверей:

Налоговая инспекция  Новодвинска подвела итоги «Дня открытых дверей» по уплате имущественных налогов физических лиц

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу ежегодно по традиции проводит акцию  «Дни открытых дверей для налогоплательщиков – физических лиц по уплате имущественных налогов».

10 и 11 ноября инспекция открыла свои двери для всех желающих получить профессиональный совет и квалифицированную помощь налоговых инспекторов по вопросу уплаты имущественных налогов. В ходе устных консультаций граждане узнали в какие сроки необходимо уплатить налоги, какие ставки и льготы применяются в конкретном муниципальном образовании, а также другие вопросы по теме налогообложения транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц.

За эти дни инспекция приняла порядка 700 посетителей. В основном жители обращались по следующим вопросам: Как получить налоговые льготы и кому они предоставляются? В каком случае необходимо заявить в налоговый орган об имуществе? Как это лучше сделать? Можно ли получить повторный пароль для сервиса «Личный кабинет»? Почему выросла сумма налога на имущество физических лиц?

Специалистами инспекции было принято более 80 заявлений на предоставление льготы и 170 других форм заявлений.

В рамках дня открытых дверей все желающие, а их насчитывается порядка 40 человек, смогли зарегистрироваться в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц», с помощью которого пользователи могут самостоятельно распечатывать единое налоговое уведомление и осуществлять уплату имущественных налогов в сети интернет. Также сервис предоставляет возможность подать заявление на уточнение некорректных сведений в уже полученных уведомлениях. Граждане узнали о возможности оценки качества  государственных услуг путём анкетирования на официальном сайте ФНС России, а также с помощью сайта «Ваш контроль» и смс-голосования, также было предложено оценить работу инспекторов путём нового QR-анкетирования.

Помимо этого жители города приняли участие в семинаре по использованию личного кабинета на тестовом налогоплательщике. В свою очередь специалисты камеральных проверок провели обучение горожан, по применению нового и актуального сервиса «Расчёт налог на имущество физических лиц» по кадастровой стоимости объектов за 2016 год.

Начальник Межрайонной ИФНС России №3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу Танковский Олег Вячеславович отметил, что информирование налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, порядке их исчисления и уплаты, является одним из приоритетных направлений деятельности налоговых органов.  

***

 Уплата страховых взносов при исключении из ЕГРИП

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу информирует, что индивидуальный предприниматель, ведя свою деятельность,  должен осуществлять исчисление и уплату страховых взносов в виде  фиксированных платежей - отчисления на обязательные виды страхования, которые предприниматель производит на себя.

Уплата страховых взносов в государственные внебюджетные фонды производится индивидуальным предпринимателем с момента его включения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (далее  - ЕГРИП) и продолжается до момента исключения из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности физического лица  в качестве индивидуального предпринимателя.

Суммы страховых взносов за расчетный период, исчисленные исходя из минимального размера оплаты труда, уплачиваются не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Обратите внимание, если предпринимательская деятельность по каким-либо причинам не осуществляется, и при этом в ЕГРИП не внесена запись об исключении физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в связи с  прекращения предпринимательской деятельности - уплачивать страховые взносы необходимо в обязательном порядке.

Если плательщик прекращает осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате им за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев (дней) по месяц (день) снятия с учёта, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве ИП, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой.

При этом уплата страховых взносов должна осуществляться не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

***

Горячая линия по вопросам определения кадастровой стоимости 

22 ноября 2017 года в филиале ФГБУ «ФКП Росреестра» по Архангельской области и Ненецкому автономному округу будет организована горячая телефонная линия по вопросам определения кадастровой стоимости объектов недвижимости.

Все желающие смогут получить консультацию по определению кадастровой стоимости объектов недвижимости, рассчитанной филиалом ФГБУ «ФКП Росреестра» по Архангельской области и Ненецкому автономному округу, а также о способах получения сведений о кадастровой стоимости объектов недвижимости.

Специалисты филиала в рамках горячей телефонной линии расскажут о том, в каком виде можно получить сведения о кадастровой стоимости объекта недвижимости.

Звонки будут приниматься 22 ноября 2017 года с 10.00 до 12.00 по телефону: (8182) 211815.

***

Оспаривание кадастровой стоимости физическими лицами

Вопрос оспаривания кадастровой стоимости всегда был и останется актуальным. Кадастровая стоимость используется для целей налогообложения земельных участков, расчёта  арендной платы и других платежей. Особую значимость вопрос пересмотра кадастровой стоимости приобрел для граждан в связи с введением с 01 января 2015 года на территории Архангельской области налога на имущество физических лиц, который стал рассчитываться исходя из кадастровой стоимости.

По общему правилу гражданин, усомнившийся в результатах определения кадастровой стоимости, вправе их оспорить, если они затрагивают его права и обязанности.

Пересмотр результатов государственной кадастровой оценки осуществляется:

- в Комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости, созданной при Управлении Росреестра по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (адрес: 163000, г. Архангельск, ул. Садовая, д. 5, корп. 1). Информация о работе комиссии размещена на сайте Росреестра по адресу: https://rosreestr.ru/ в разделе «Кадастровая оценка», «Рассмотрение споров о результатах определения кадастровой стоимости»;

-  или в суде. На территории нашего региона заявление об оспаривании кадастровой стоимости подлежит рассмотрению Архангельским областным судом по правилам административного судопроизводства.

При этом для оспаривания физическими лицами результатов кадастровой стоимости в суде предварительное обращение в комиссию не является обязательным.

Законодательством предусмотрено два основания для пересмотра результатов определения кадастровой стоимости.

К первому относится недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости, то есть допущенное при проведении оценки искажение данных об объекте оценки или условий, влияющих на стоимость. Например, ошибка в местоположении, целевом назначении, разрешенном использовании земельного участка. Ко второму - установление в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости.

К административному исковому заявлению о пересмотре кадастровой стоимости, как и к заявлению в комиссию, прикладываются:

- выписка из Единого государственного реестра недвижимости о кадастровой стоимости объекта недвижимости, содержащая сведения об оспариваемых результатах определения кадастровой стоимости;

- копия правоустанавливающего или правоудостоверяющего документа на объект недвижимости (при подаче заявления в комиссию копия должна быть нотариально заверена);

- документы, подтверждающие недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости, - если документы подаются в связи с выявлением недостоверных сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости;

- отчет об определении рыночной стоимости объекта недвижимости, выполненный оценщиком, составленный на бумажном носителе и в форме электронного документа - если документы подаются на основании установления в отношении объекта его рыночной стоимости. Следует обратить внимание, что рыночная стоимость объекта недвижимости должна быть установлена на дату, по состоянию на которую установлена его кадастровая стоимость.

 При обращении в суд к административному исковому заявлению прикладывается также документ, подтверждающий оплату госпошлины, размер которой  для физических лиц составляет 300 руб. за каждый объект недвижимости. Рассмотрение заявления в комиссии является бесплатным.

Немаловажным является и сравнительно короткий срок, в течение которого комиссия рассматривает заявление о пересмотре кадастровой стоимости - один месяц, в то время как  суд не связан подобным сроком.

Особо хочется подчеркнуть, что оспорить результаты определения кадастровой стоимости можно в течение пяти лет с даты внесения их в государственный реестр недвижимости, но не позднее даты внесения очередных результатов государственной кадастровой оценки.

На территории Архангельской области указанный пятилетний срок для земельных участков из земель населенных пунктов и объектов капитального строительства истекает в январе 2018 года. Правда это касается лишь тех объектов, кадастровая стоимость которых за указанный период не изменялась. Для объектов, учтенных после даты кадастровой оценки, или в отношении которых за указанный период были изменены их количественные и/или качественные характеристики, открывается новый пятилетний срок с даты осуществления соответствующих учетных действий.

Следует учесть, что в 2018 году на территории Архангельской области будут проведены работы по государственной кадастровой оценке земель населенных пунктов и земель сельскохозяйственного назначения в соответствии с новым порядком. Исполнителем работ является государственное бюджетное учреждение Архангельской области «Бюро технической инвентаризации» (адрес: 163000, г. Архангельск, ул. Попова, д.17), которое в настоящее время осуществляет подготовку к проведению указанных работ, в том числе сбор и обработку информации, необходимой для определения новой кадастровой стоимости.

В целях исключения возможных ошибок при проведении очередного тура государственной кадастровой оценки земель  правообладатели объектов недвижимости вправе предоставить в Бюро технической инвентаризации декларации об оцениваемых объектах. Необходимая информация, в том числе  форма самой декларации, размещена на сайте по адресу: http://www.29bti.ru/, в разделе «Документы»,  «Нормативно-правовые акты».

***

Главной темой конференции стали налоговые поступления за 9 месяцев 2017 года, и ряд других серьёзных вопросов. Корр: - Олег Вячеславович, каких результатов удалось добиться за 9 месяцев 2017 года? Танковский О.В.     В первую очередь, хотелось бы отметить, что в последние годы происходят масштабные изменения в налоговом законодательстве. Эти изменения в значительной степени влияют на улучшение администрирования налогов. Таким образом, нам удается обеспечивать рост налоговых платежей за счет повышения качества налогового администрирования и повышения налоговой дисциплины налогоплательщиков.

Если перейти к частным примерам, то, безусловно, это совершенствование администрирования налога на добавленную стоимость (НДС). За 2 последних года благодаря внедрению расширенного декларирования по НДС мы отмечаем снижение случаев применения налогоплательщиками «схемных» операций или попросту включения в вычеты по НДС «фирм-однодневок». Если говорить языком цифр, то еще в 2014 году инспекция в ходе проверок выявила таких операций на сумму 58 млн.руб. В текущем году сумма «сомнительных» вычетов составила 18 млн., при этом большинство плательщиков признали неправомерность таких вычетов и самостоятельно уточнили свои декларации на 17  млн.руб.

            В текущем году мы также поставили точку в вопросе сделок между контролируемыми лицами, когда цена по сделке существенно отличается  от среднерыночной. Суд кассационной инстанции поддержал позицию налогового органа. Размер дополнительно взысканных инспекцией        налогов по нарушениям, выявленным со сделками между взаимозависимым лицам, за 9 месяцев составил почти 15 млн.руб.

            Итоги говорят сами за себя: за 9 месяцев текущего года мы собрали налогов всего на 1,7 млрд.руб., с ростом к прошлому году почти на 320 млн.руб. В федеральный бюджет перечислено почти 400 млн.руб., что в 1,5 раза больше, чем в 2016 году.

Корр: - Олег Вячеславович, а как пополняются налогами региональный и местные бюджеты?

Танковский О.В. Бюджет Архангельской области и муниципальных образований пополняется в первую очередь за счет налога на прибыль, имущественных налогов  и налога на доходы с физических лиц. Темпы роста налоговых доходов в областной и местные бюджеты также показывают уверенный рост. Всего налогоплательщики перечислили 1 317 млрд. руб. Это на 160 млн.руб. больше, чем за аналогичный период 2016 года.

            Имущественные налоги, которые инспекция исчисляет гражданам на объекты недвижимости, землю и транспорт, также поступают в областной и местные бюджеты. Срок уплаты наступит 1 декабря, поэтому итоги кампании по уплате имущественных налогов мы подведем позже.

По налогу на доходы с физических лиц в текущем году дополнительно собрано 17 млн.руб. Как и в предыдущие годы налоговый орган проводит большую работу по легализации заработной платы, выявлению и пресечению схем выплаты зарплат «в конверте». Такие мероприятия мы проводим совместно с органами прокуратуры и органами местного самоуправления.

Обращаю внимание, что получение «серой зарплаты» влечет негативные последствия для граждан. Граждане, которые соглашаются на заведомо невыгодные для себя условия оплаты труда, должны помнить: от размера официальной зарплаты зависят страховой стаж и размер будущей пенсии, а также пособие по временной нетрудоспособности.  Кроме отсутствия социальных гарантий также могут возникнуть проблемы с получением кредитов в банке. 

Корр:- Олег Вячеславович, в текущем году в налоговые органы передали на администрирование страховые взносы. Что удалось сделать за этот период?

Танковский О.В.     Нам пришлось выстраивать работу по нескольким направлениям: представление в налоговый орган новой формы расчета, уплата взносов по новым реквизитам, взыскание взносов в соответствии с нормами Налогового кодекса.

С 2017 года плательщики представляют «Расчет по страховым взносам», который заменил сразу 3 отчета, ранее предоставляемые в фонды. Крайне важно в расчетах правильно указывать персональные данные застрахованных лиц (паспортные данные и СНИЛС). К сожалению, некоторые плательщики еще допускают ошибки, и сведения  о таких застрахованных лицах могут не попасть в Пенсионный фонд.

            Также инспекция проводит активную работу по взысканию задолженности, которая образовалась у плательщиков еще до 01.01.2017 года. Всего в инспекцию переданы сведения о задолженности из фондов на сумму 200 млн.руб. За 9 месяцев 2017 года нам уже удалось взыскать 46 млн.руб.

            Значительную часть задолженности, принятой из Пенсионного фонда, составляют суммы штрафов, начисленные индивидуальным предпринимателям, не представившим отчетность в налоговый орган в 2014-2015 годы. Поскольку реальную сумму доходов предприниматели не заявили, Пенсионный фонд начислил штраф в размере 8-ми кратного МРОТ. Для того чтобы избежать уплаты такого штрафа, достаточно лишь представить необходимую отчетность в налоговый орган и написать обращение о проведении перерасчета. В противном случае налоговый орган будет взыскивать в принудительном порядке штрафы, начисленные Пенсионным фондом.

Индивидуальным предпринимателям хотелось бы напомнить о необходимости уплачивать страховые взносы в виде  фиксированного платежа обязаны уплачивать за себя страховые взносы, не позднее 31 декабря.

Страховые фиксированные взносы не зависят от величины дохода и составляет - 27 990 руб.

Если у индивидуального предпринимателя в расчетном периоде доход превышает 300 000 руб., то помимо фиксированного размера страховых взносов, доплачивает на свое пенсионное страхование 1,0 процента с суммы дохода, превышающего 300 000 руб. Срок уплаты дополнительного взноса за 2017 г. - не позднее 2 апреля 2018 г.

Корр:- Олег Вячеславович,  в этом году в Налоговом кодексе появилось новое понятие «самозанятые граждане». Кто относится к такой категории лиц и какие налоги они должны платить?

Танковский О.В.     Действительно, понятие «самозанятые граждане» появилось не так давно. Это лица, которые не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей, однако оказывают на платной основе услуги по репетиторству, уборке жилых помещений, присмотру за больными людьми. Свои услуги они оказывают только физическим лицам и только для личных или домашних нужд. Для оказания услуг не привлекают работников.

            Для получения статуса «самозанятого» необходимо уведомить налоговый орган по специальной форме. Подать такое уведомление можно в любую инспекцию по своему выбору.

            Граждане, подавшие уведомление, освобождаются от необходимости декларировать свои доходы, а также уплачивать налог на доходы с физических лиц и страховые взносы. Льгота в виде освобождения от уплаты налогов действует в течение 2017-2018 г.г.

            Без подачи уведомления граждане не вправе претендовать на льготу по уплате налогов, обязаны регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и предоставлять налоговую отчетность.

            За 9 месяцев текущего года уже несколько человек, оказывающих услуги по репетиторству, подали уведомление в инспекцию. Теперь они работают легально, не опасаясь претензий со стороны контролирующих органов.

Корр:- Олег Вячеславович,   что еще ждет налогоплательщиков до конца года?

Танковский О.В.     В настоящее время мы начали кампанию по уплате имущественных налогов физическими лицами. Традиционно мы проведем в инспекции Дни открытых дверей. В этом году они состоятся 10 и 11 ноября. Приглашаем всех налогоплательщиков, желающих получить консультации по порядку расчета и уплате имущественных налогов, получению льготы  и другим вопросам.

***

Выберите свой объект для льготы по налогу на имущество

В статье 407 Налогового кодекса РФ установлен круг лиц, которые имеют право на льготу по  налогу на имущество. К таким категориям относятся: пенсионеры, инвалиды 1 и 2 группы, военнослужащие, участники ВОВ, ветераны боевых действий, чернобыльцы, члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей и другие категории граждан.

Необходимо отметить, что льготы по налогу на имущество действуют только в отношении    одного объекта каждого вида, а не на все объекты, как ранее. То есть, если раньше пенсионер за имущество не платил ничего, каким бы количеством объектов он ни владел, то теперь он не будет уплачивать налог за одну квартиру или комнату, за один жилой дом или один гараж. За следующие объекты недвижимости необходимо платить налог.
           Для получения льготы налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган уведомление о выбранном объекте налогообложения, в отношении которого будет использована льгота.

Если уведомление не представлено, то льготу представят на объект с максимально исчисленной суммой налога.

Узнать о действующих ставках налога на имущество физических лиц и льготах в конкретном муниципальном образовании можно на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

***

О порядке отражения сумм уплаченных налогов в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает, что заканчивается массовая рассылка налоговых уведомлений владельцам налогооблагаемого имущества для уплаты имущественных налогов за 2016 г.

На территории Российской Федерации для физических лиц установлен единый срок уплаты земельного, транспортного налогов, налога на имущество физических лиц - не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Следовательно, срок уплаты имущественных налогов за 2016 год – не позднее 1 декабря 2017 года.

В настоящее время налогоплательщики могут уплатить налоги следующими способами:

- через отделение банка, в том числе через платежные терминалы, принадлежащие банкам;

- on-line - через интернет, в том числе через интернет-сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (при наличии доступа к нему).

Платежный документ налогоплательщика исполняется банком в течение одного операционного дня, следующего за днем осуществления оплаты, а далее информация о поступлениях через органы Федерального казначейства передается в налоговый орган не позднее двух рабочих дней со дня совершения оплаты.

Таким образом, в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» отражение платежного документа в графе «УПЛАЧЕНО» происходит как минимум на третий день с момента перечисления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

Инспекция обращает внимание, что в дни пиковой нагрузки (например, последние дни оплаты платежей перед установленным сроком) процесс обработки платежных документов может занимать до пяти рабочих дней.

***

О порядке направления налоговых уведомлений с суммой налогов менее 100 рублей

Межрайонная ИФНС России № 3по Архангельской области и Ненецкому автономному округу информирует, что с 2015 года в связи с внесением изменений в пункт 4 статьи 52 Налогового кодекса изменен порядок направления гражданам уведомлений на уплату имущественных налогов. Налоговое уведомление не направляется, если общая сумма налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов, исчисленных налоговым органом физическому лицу, составляет менее 100 рублей.

Однако это не означает, что платить налоги не придется. Уведомление в любом случае будет направлено налогоплательщику в том году, по окончании которого налоговый орган теряет право его направить, т.е. в год, когда истекают три налоговых периода, предшествующих календарному году вручения уведомления.

Например, в налоговых уведомлениях, сформированных в текущем году, отражены не превысившие сумму в 100 рублей начисления налогов за 2014 год. При этом пени за неуплату налогов, по которым не было направлено уведомление, не начисляются.

Напоминаем, что в 2017 году заплатить исчисленные за 2016 год имущественные налоги следует до 1 декабря.

Пользователи «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» могут уже сейчас либо распечатать налоговое уведомление, либо заплатить налоги онлайн, не дожидаясь получения заказного письма по почте.

***

Вы можете оценить качество обслуживания налоговиков несколькими способами

Одной из основных задач налоговых органов является предоставление государственных услуг. Для того, чтобы налогоплательщики могли оценить качество обслуживания в налоговых инспекциях, могли поделиться своим впечатлением и оставить отзыв о работе налоговиков, Федеральной налоговой службой разработаны специальные сервисы.

С помощью Интернет-сервиса «Анкетирование» можно анонимно оценить работу инспектора, заполнив специальную интернет-анкету. В этом сервисе оценивается: время предоставления услуги; время ожидания в очереди при получении услуги; вежливость и компетентность сотрудника; комфортность условий в помещении; доступность информации о порядке предоставления услуги.

Сервис также позволяет оставить комментарии к своему отзыву.

Еще один простой и удобный способ, позволяющий поставить онлайн-оценку и поделиться впечатлением об обслуживании в инспекции сразу же после общения с налоговым инспектором – это Интернет-сервис "QR-анкетирование".

В этом сервисе оценка качества обслуживания осуществляется с помощью специального приложения на планшете или смартфоне, которое позволяет считать QR-код, размещенный на стендах в каждом налоговом офисе, и перейти к процедуре анкетирования. При сканировании QR-кода на экране мобильного устройства появляется ссылка на анкету. Поставить оценку налоговой инспекции можно, выбрав смайлик — веселый или грустный.

Специализированный сайт «Ваш контроль» создан для реализации постановления Правительства РФ от 12 декабря 2012 года № 1284 и позволяет оценить работу государственных органов, в том числе ФНС России, по нескольким критериям: время ожидания в очереди, время предоставления услуги, вежливость и компетентность сотрудника, комфортность помещения и т.п. Качество обслуживания оценивается по пятибалльной шкале. Общие результаты оценок анализируются вышестоящими организациями. Неудовлетворительные результаты оценок (ниже установленного минимума) могут стать основанием для привлечения руководителя к дисциплинарной ответственности.

Мнения граждан о качестве полученных государственных услуг собираются через SMS-сообщения, терминалы в госорганах и отделениях МФЦ, а также через Единый портал государственных и муниципальных услуг www.gosuslugi.ru или опросный модуль, размещенный на сайте "Ваш контроль".

Чтобы воспользоваться возможностью поставить оценку налоговикам посредством сайта «Ваш контроль», достаточно оставить свой телефонный номер инспектору, предоставившему государственную услугу, для внесения номера в специальную базу данных. В течение двух дней на указанный телефонный номер поступит SMS-сообщение с просьбой оценить услугу, направив в ответном сообщении цифры от «1» до «5» (бесплатно). Если оценка будет неудовлетворительной, то по телефонному номеру, скорее всего, перезвонят и уточнят детали обслуживания.

Все оценки и отзывы налогоплательщиков, поступившие любым из указанных способов, тщательно рассматриваются и анализируются. Это позволяет налоговикам оперативно выявлять проблемные вопросы, исправлять недостатки в работе налоговых органов и обеспечивать высокое качество обслуживания налогоплательщиков.

***

Расчеты по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года необходимо представить до 30 октября

30 октября – последний день подачи расчетов по страховым взносам за девять месяцев 2017 года. Налоговые органы начали принимать расчеты от работодателей 2 октября.

Закон предусматривает штраф для тех, кто не представил расчет по страховым взносам в установленный срок.

Отчетность принимается по форме и форматам, утвержденным приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Сведения, полученные от плательщиков в составе расчетов, передаются налоговыми органами в ПФР для разнесения на индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц.

Чтобы исключить ошибки, препятствующие выгрузке корректной информации в ПФР, при подготовке отчетности необходимо соблюдать правила заполнения расчета по страховым взносам.

Обратите внимание на заполнение следующих показателей:

• в поле «КПП» титульного листа расчета указывается КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет организации в налоговом органе по месту нахождения;
• в поле «Расчетный (отчетный) период (код)» при заполнении расчета за девять месяцев указывается код «33», при реорганизации (ликвидации) организации – код «53»;
• в поле «месяц» (графы 190, 260) раздела 3.2. расчета указывается порядковый номер месяца в календарном году, при заполнении расчета за девять месяцев – «07», «08», «09».

На официальном сайте ФНС России в сервисах «Личный кабинет юридического лица» и «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» для обеспечения правильного заполнения РСВ для работодателей имеется возможность проверки персональных данных сотрудников с помощью специальной программы.

На главной странице личного кабинета следует перейти в раздел «Сервисы» и выбрать вкладку «Проверить данные ФЛ для заполнения расчета по страховым взносам».

Направить запрос на проверку ИНН, ФИО, СНИЛС работающих лиц в электронной форме можно двумя способами: вручную или в формате - xml.

За предоставление недостоверных сведений предусмотрена ответственность по п.1 ст. 126.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

***

 Утверждена новая форма заявления на получение патента

Межрайонная ИФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу обращает внимание на то, что с 29 сентября 2017 года действует новая форма заявления на получение патента (утверждена Приказом ФНС России от11.07.2017  № ММВ -7-3/544@).

В новой форме заявления на получение патента листы приложения обозначены: Лист А, Лист Б и Лист В.

Инспекция обращает внимание, что в этих листах исключена строка «Код по ОКТМО» и введены новые строки:

- «Код субъекта Российской Федерации места осуществления предпринимательской деятельности»;

- «Код налогового органа по месту осуществления предпринимательской деятельности выбранного индивидуальным предпринимателем для постановки на учет».

Данный нормативный документ зарегистрирован в Минюсте России 15.09.2017 № 48192 и размещен на официальном интернет-портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru18.09.2017.

***

Преимущества направления документов на государственную регистрацию в электронном виде

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает, что электронная регистрация является самым оптимальным способом сэкономить время и финансовые средства при направлении документов на государственную регистрацию тем, кто хочет создать свой бизнес или уже является юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем.

Преимущества направления документов на государственную регистрацию в электронном виде в регистрирующий орган:

- отсутствует необходимость личного посещения регистрирующего органа;

- не требуется свидетельствование в нотариальном порядке подписи заявителя на предоставляемом при государственной регистрации заявлении (уведомлении, сообщении);

- отсутствует необходимость  в изготовлении дополнительных бумажных копий обязательных документов (например, учредительных), поскольку в транспортный контейнер вкладываются их сканированные копии;

- документы, подтверждающие факт внесения записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, учредительные документы юридического лица с отметкой регистрирующего органа, либо решение об отказе в государственной регистрации на бумажном носителе направляются заявителю способом, указанным в заявлении.

Порядок направления в регистрирующий орган электронных документов, а также требования к их оформлению утверждены приказом ФНС России от 12.08.2011 № ЯК-7-6/489@.

С подробной информацией о порядке направления документов при государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя в электронном виде, с использованием сети Интернет можно ознакомиться в электронном сервисе «Подача электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Для работы с  сервисом требуется наличие усиленной квалифицированной электронной подписи заявителя и установка специальной программы, с помощью которой формируется  транспортный контейнер, содержащий документы в электронном виде, для направления в регистрирующий орган.

Получить квалифицированный сертификат электронной подписи можно в региональном представительстве удостоверяющего центра, аккредитованном в Минкомсвязи России, перечень которых размещен на официальном сайте Минкомсвязи России в разделе «Аккредитация удостоверяющих центров». Сертификат и ключи электронной подписи запишут на сертифицированный электронный носитель – электронную карту или флэш-накопитель. Платность получения сертификата и ключей электронной подписи определяется регламентом удостоверяющего центра.

Кроме того, может быть использована электронная подпись, выданная для передачи налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

В случае отсутствия у заявителя усиленной квалифицированной электронной подписи, документы можно направить через нотариуса, в  электронном виде с ЭЦП нотариуса.

***

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу доводит до сведений налогоплательщиков, что с 31.07.2017  вступил в силу Федеральный закон от 29.07.2017 № 278-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 278-ФЗ).

Пунктом 13 статьи 1 Федерального закона № 278-ФЗ изложена в новой редакции статья 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции», согласно которой розничная продажа алкогольной продукции и розничная продажа алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания осуществляются с применением контрольно-кассовой техники в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

При этом согласно  пункту 7 статьи 7 Федерального закона от 03.07.2016
№ 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 290-ФЗ) индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, а также организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товар (работу, услугу) в порядке, установленном Федеральным законом от 22.05.2003
№ 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ), до 01.07.2018.

В этой связи организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, вправе осуществлять розничную продажу алкогольной продукции (в том числе пива и напитков, изготавливаемых на основе пива) без применения контрольно-кассовой техники до 01.07.2018 при условии выдачи по требованию покупателя документа, подтверждающего прием денежных средств.

***

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу информирует о проведении Дней открытых дверей для налогоплательщиков – физических лиц!
 

Они пройдут 10 и 11 ноября 2017 года в здании налоговой инспекции по адресу: г. Новодвинск, ул. Советов, д.26 в зале для приёма налогоплательщиков

10 ноября 2017 года (пятница) с 09.00 до 18.00

11 ноября 2017 года (суббота) с 10.00 до 15.00

В рамках мероприятия все желающие смогут больше узнать о порядке исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов.

Специалисты налоговой службы подробно расскажут о том, кто должен уплачивать имущественные налоги, в какие сроки, какие ставки и льготы применяются в конкретном муниципальном образовании, а также ответят на другие вопросы граждан по теме налогообложения имущества.

Все желающие смогут пройти процедуру регистрации в интернет-сервисе ФНС России «Личный кабинет налогоплательщиков для физических лиц». При себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность, и (при обращении в инспекцию ФНС России, отличную от инспекции по месту жительства) оригинал или копию свидетельства о постановке на учет физического лица/уведомление о постановке на учет.

Специально для налогоплательщиков сотрудники налоговой службы проведут семинары по вопросам имущественных налогов и онлайн-сервисам ФНС России.

Время проведения:

10 ноября 2017 года (пятница) в 11.00 

11 ноября 2017 года (суббота) в 12.00

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ – НОВОЕ В 2017 ГОДУ>>

***

Последствия получения заработной платы «в конверте»

В наши дни многие работодатели  платят работникам заработную плату «в конверте» или так называемую «серую» зарплату. Этот способ используют недобросовестные работодатели, которые стремятся снизить размер уплачиваемых налогов и взносов.

Граждане, которые соглашаются на заведомо невыгодные для себя условия оплаты труда, должны помнить: от размера официальной зарплаты зависят страховой стаж и размер будущей пенсии, которая формируется на основе отчислений в Пенсионный фонд РФ и негосударственные пенсионные фонды.

При «серой» зарплате могут возникнуть проблемы с получением кредитов в банке. А в случае временной нетрудоспособности, пособие может быть выплачено не в полном объеме, а только в части взносов, рассчитанных от официальной зарплаты.

Кроме того, работник при получении дохода, с которого не произведено удержание НДФЛ, должен сам до 30 апреля последующего года указать его в декларации и уплатить налог. Если он этого не делает, налоговый орган может взыскать с него НДФЛ, пени и наложить штрафные санкции.

Для работодателей, выплачивающих зарплату «в конверте», действующим законодательством предусмотрена административная ответственность в виде штрафа. В ряде случаев неуплата установленных законом налогов может повлечь и уголовную ответственность.

О фактах получения заработной платы в конверте можно сообщить в налоговый орган письменно, в том числе отправив жалобу через Интернет, либо по телефону доверия, который размещен на официальном сайте ФНС России. При этом желательно, чтобы жалоба не была анонимной, так как это затруднит формирование доказательной базы, необходимой для привлечения недобросовестных работодателей к ответственности.

***

Не допускайте ошибок при заполнении расчета по страховым взносам

 Межрайонная ИФНС России №3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу проводятся камеральные проверки представленных плательщиками расчетов по страховым взносам, в ходе которых выявляются ошибки при заполнении расчета.

Одной из распространенных ошибок является нарушение порядка заполнения раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета.

Данный раздел расчета заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, или с которым заключены трудовые договоры и (или) гражданско-правовые договоры.

В персонифицированных сведениях о застрахованных лицах, в которых отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 не заполняется.

В рамках регулярного обмена информацией, налоговые органы осуществляют выгрузку в ПФР сведений из Расчетов о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование, содержащихся в разделе 3 Расчета "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" для их отражения на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц.

В соответствии с порядком заполнения расчета по страховым взносам, утвержденным приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, при заполнении раздела 3 «персонифицированные сведения о застрахованных лицах» следует указывать актуальные данных застрахованных лиц (ФИО, паспортные данные, ИНН, СНИЛС, дата рождения).

На официальном сайте ФНС России в сервисах «Личный кабинет юридического лица» и «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» для обеспечения правильного заполнения РСВ для работодателей имеется возможность проверки персональных данных сотрудников с помощью специальной программы.

На главной странице личного кабинета следует перейти в раздел «Сервисы» и выбрать вкладку «Проверить данные ФЛ для заполнения расчета по страховым взносам».

Направить запрос на проверку ИНН, ФИО, СНИЛС работающих лиц в электронной форме можно двумя способами: вручную или в формате - xml.

За предоставление недостоверных сведений предусмотрена ответственность по п.1 ст. 126.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

***

          С 18 сентября 2017 года ставка рефинансирования равна 8,5%

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу информирует, что в соответствии с информацией Пресс-службы Центрального банка Российской Федерации от 15.09.2017 «О ключевой ставке Банка России»  размер ключевой ставки снижен с 9 до 8,5 %  годовых.

Размер пеней, которые начисляют за просрочку уплаты налога, зависит от ставки рефинансирования. С 1 января 2016 года по решению Совета директоров Банка России значение ставки рефинансирования  приравнивается к  значению ключевой ставки, определенному на соответствующую дату.

Начиная с 18.09.2017 при расчете пени за каждый день  просрочки, процентная ставка пени принимается равной  1/300 от 8,5 процентов.

***

С 1 октября пени за неуплату налогов и сборов для юридических лиц будут рассчитываться по-новому

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает, что с 1 октября 2017 года изменился порядок расчета пени по налогам, сборам и страховым взносам. Соответствующие изменения внесены в Налоговый кодекс Российской Федерации (далее – НК РФ)  Федеральным законом от 30.11.2016  № 401-ФЗ и применяются в отношении задолженности по налогу, образовавшейся с 1 октября 2017 года.

Так, согласно п.4 ст.75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

С 1 октября 2017 года для юридических лиц процентная ставка пени принимается равной:

1) за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) - 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;

2)  за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней - 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период, начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Следует отметить, что для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, процентная ставка пени не изменилась и принимается равной – 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ.

***

Самозанятым гражданам предоставлены «налоговые каникулы»

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу информирует, что с 2017 года доходы самозанятых граждан освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц (п.70 ст.217 НК РФ) и страховых взносов (пп.3 п.3 ст.422 НК РФ). К самозанятым относятся граждане, которые оказывают следующие услуги:

• репетиторство;
• уборка жилых помещений;
• ведение домашнего хозяйства;
• присмотр и уход: за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации.

Граждане, которые воспользовались «налоговыми каникулами, получают следующие преимущества:

• для оказания услуг нет необходимости регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя;
• не нужно представлять декларации и уплачивать НДФЛ;
• наниматели освобождаются от уплаты страховых взносов с выплат таким лицам;
• можно работать легально, не опасаясь претензий со стороны контролирующих органов.

Условия и ограничения для самозанятых граждан:

• не должен быть зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя;
• работать должен исключительно самостоятельно, то есть не привлекать иных работников себе в помощь;
• услуги должны оказываться только физическим лицам и только для личных или домашних нужд;
• необходимо представить в налоговую инспекцию уведомление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-14/270@. Подать такое уведомление можно в любой налоговый орган по своему выбору.

Без соблюдения указанных условий граждане не вправе претендовать на льготу, обязаны регистрироваться в качестве предпринимателей и уплачивать все налоги в общеустановленном порядке.

Льгота по налогам и взносам будет действовать в течение двух лет – в 2017 и 2018 годах.

***

Уважаемые налогоплательщики - физические лица!

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу напоминает:

Что срок уплаты земельного, транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2016 год истекает 1 декабря 2017 года.

В соответствии с п. 4 ст. 58 части 1 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) оплатить налоги налогоплательщик – физическое лицо может следующими способами:

- через отделение банка, в том числе через платежные терминалы, принадлежащие банкам;

-  через интернет-сервис ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" (https://lkfl.nalog.ru/);

-  через кассу местной администрации либо через организацию федеральной почтовой связи (при отсутствии в населенном пункте банка).

Обратите внимание!

Банки, местная администрация и почта не вправе брать с физических лиц плату за перечисление налогов в бюджет !!!

***

Получить уведомление на уплату имущественных налогов можно в «Личном кабинете»

Пользователи «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» (далее – Личный кабинет) уже получили сводные налоговые уведомления и платёжные документы на уплату имущественных налогов в электронном виде.

Кампания по рассылке налоговых уведомлений уже началась. В соответствии с п.2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, направление  налогового уведомления осуществляется в срок не позднее 30 дней до наступления срока уплаты имущественных налогов.

Налогоплательщикам, подключённым к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», уведомления на бумаге направляться не будут, однако уже сейчас свои начисления по налогам можно посмотреть и оплатить в Личном кабинете.

В «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» реализована возможность уплаты налогов в онлайн-режиме через банки-партнёры, а также можно сформировать платёжный документ на бумаге, и уплатить в отделениях банков, через банкоматы и платёжные терминалы.

Срок уплаты земельного, транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2016 год истекает 1 декабря 2017 года.

Сервис предоставляет возможность, не выходя из дома, контролировать состояние расчётов с бюджетом и оплачивать налоги. Инспекция рекомендует подключаться к Личному кабинету, это позволит получать документы в режиме онлайн и избежать посещения отделений почты.

***

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2017 год отражаются по КБК 182 1 02 02140 06 1110 160

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу информирует, что в соответствии с Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июля 2013 г. N 65н, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года, в том числе с суммы доходов плательщика, полученных сверх предельной величины дохода, установленной статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации, подлежат отражению по коду бюджетной классификации 182 1 02 02140 06 1110 160"Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года)".

Письмо Минфина России от 07.04.2017 N 02-05-10/21007 «О применении бюджетной классификации Российской Федерации в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2017 год».
 

***

До 1 июня граждане должны отчитаться в налоговый орган о движении средств на зарубежных счетах

Физические лица - резиденты обязаны ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом, представлять в налоговый орган по месту своего учета отчет о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации. Срок представления отчета за 2016 год истекает 31 мая 2017 года.

Правила представления и форма отчета утверждены постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365. Форма отчета размещена на официальном сайте ФНС России в разделе «Валютный контроль».

Направить отчет в налоговый орган можно лично, через уполномоченного представителя, почтой или в электронном виде через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». В сервисе реализована возможность заполнения отчета и его направления в инспекцию в режиме онлайн. При этом отчет, представляемый через «Личный кабинет», признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью физического лица.

Отчет представляется по всем счетам (вкладам) в одном экземпляре. Количество листов N 2, входящих в состав отчета, должно соответствовать количеству счетов (вкладов), открытых физическим лицом - резидентом в зарубежных банках.

Если гражданину необходим экземпляр отчета с отметкой налогового органа о его принятии, отчет следует представить на бумажном носителе в двух экземплярах.

«Владельцам зарубежных счетов следует учитывать, что при проверке принятых отчетов налоговый орган имеет право запрашивать подтверждающие документы или информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов и вкладов. При этом такие подтверждающие документы и информация могут быть представлены в налоговый орган физическим лицом одновременно с отчетом».

***

Сдача отчетности по ТКС – это удобно, быстро и надежно

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецекому автономному округу сообщает, что одной из приоритетных задач налоговых органов является совершенствование условий и повышение качества обслуживания налогоплательщиков и оказание им информационных услуг. Значительное влияние на повышение эффективности работы оказывает система предоставления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

На официальном сайте ФНС России www.nalog.ru работает сервис «Представление налоговой и бухгалтерской отчётности в электронном виде». Чтобы воспользоваться сервисом, необходимо иметь квалифицированный сертификат ключа электронной подписи и соответствующий ему ключ электронной подписи, выданный удостоверяющим центром, аккредитованным в Минкомсвязи России. Электронная версия реестра аккредитованных организаций доступна на официальном сайте Министерства связи и массовых коммуникаций Российской Федерации по адресу http://www.minsvyaz.ru/ru/activity/govservices/1/.

При наличии усиленной квалифицированной подписи существует возможность сдавать налоговую и бухгалтерскую отчётность через Единый портал государственных услуг, либо воспользоваться услугами специализированного оператора связи.

Информацию об операторах электронного документооборота, осуществляющих свою деятельность на территории Архангельской области, можно найти в региональном разделе сайта ФНС России в рубрике «Налогообложение в Российской Федерации / Предоставление налоговой и бухгалтерской отчетности / Представление в электронной форме / Организации - операторы электронного документооборота».

Отчетность по ТКС – это оказание целого комплекса услуг, связанного с предоставлением и обновлением программного обеспечения для отправки документов в актуальном формате; исключением технических ошибок; доставкой электронных налоговых деклараций в инспекцию в любое время суток; экономией рабочего времени.

Кроме того, у налогоплательщиков, подключенных к системе электронного документооборота, есть возможность отправлять в налоговые органы запросы на получение справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, актов сверок, выписок из лицевых счетов, счета-фактуры и другие электронные документы, а также взаимодействовать в электронном виде с другими государственными учреждениями.

Уважаемые налогоплательщики, переходите на качественно новый уровень информационного взаимодействия с налоговыми органами! Принимайте активное участие в представлении отчетности по ТКС. Экономьте свое время.

***

Штраф в размере 5 тысяч рублей предусмотрен за непредставление пояснений по НДС

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает, что с 2017 года предусмотрена ответственность в размере 5 тысяч рублей за непредставление или несвоевременное представление пояснений в налоговый орган. Данная норма предусмотрена п. 3 ст. 88 в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации.

В соответствии с законодательством, пояснения к налоговой декларации по НДС по выявленным противоречиям и несоответствиям, налогоплательщики обязаны представлять в электронной форме по ТКС по формату, утвержденному приказом ФНС России от 16.12.2016 г. №ММВ-7-15/682@.

При этом пояснения, представленные на бумажном носителе, не считаются представленными.

***

На сайте ФНС России продолжает работу сервис – "Анкетирование"

В целях повышения качества обслуживания налогоплательщиков на сайте ФНС России продолжает работу сервис – «Анкетирование», который позволяет налогоплательщикам оценить работу налоговых органов и оставить свои комментарии о работе каждого подразделения.

Чтобы воспользоваться онлайн сервисом необходимо зайти на официальный сайт ФНС России – wwwHYPERLINK "http://www.nalog.ru/".HYPERLINK "http://www.nalog.ru/"nalogHYPERLINK "http://www.nalog.ru/".HYPERLINK "http://www.nalog.ru/"ru, выбрать раздел «Электронные услуги» → «Анкетирование», далее выбрать субъект Российской Федерации, инспекцию ФНС России и ответить на ряд вопросов.

Анкета позволяет оценить режим работы инспекции, комфортность места оказания услуги, время ожидания, сроки предоставления услуги. Также налогоплательщик может оставить комментарий о работе выбранной им инспекции.

Наиболее востребованными государственными услугами среди всех категорий налогоплательщиков являются сдача налоговой отчетности, регистрация (постановка на учет), а также получение выписок из ЕГРЮЛ, ЕГРИП, справок и иных документов.
Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу призывает налогоплательщиков высказать свое мнение об уровне обслуживания в налоговом органе и оценить его в электронном сервисе «Анкетирование» на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru.

Результаты опроса, проведенного посредством Интернет-сервиса «Анкетирование» позволят определить те направления работы, которые необходимо совершенствовать, чтобы сделать посещение налоговой инспекции быстрым и максимально комфортным. 

***

ИП на ЕНВД при реализации автомобиля должен исчислить и уплатить НДС

Минфин России разъяснил, что ИП, уплачивающий ЕНВД, при реализации автомобиля, принятого на учет по стоимости, включающей НДС, налоговая база по этому налогу определяется в порядке, установленном п. 3 ст. 154 Налогового кодекса (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 28 марта 2017 г. № 03-11-11/17965).
Напомним, что ИП, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, не признаются налогоплательщиками НДС только в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ и осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

При этом следует отметить, что перечнем видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться система налогообложения в виде ЕНВД, деятельность, связанная с осуществлением операций по реализации объектов основных средств, не предусмотрена (п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Следовательно, операция по реализации автомобиля, осуществляемая ИП, уплачивающим ЕНВД, подлежит налогообложению НДС в общеустановленном порядке.
В свою очередь при реализации имущества, поставленного на учет с учетом уплаченного НДС, налоговая база по данному налогу определяется как разница между ценой реализуемого имущества, исчисляемой с учетом положений ст. 105.3 НК РФ (с учетом НДС и акцизов), и остаточной стоимостью с учетом переоценок (п. 3 ст. 154 НК РФ).

Добавим, что при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с НДС, налоговая ставка определяется по расчетной ставке 18/118 (п. 4 ст. 164 НК РФ).

К примеру, легковой автомобиль был приобретен в декабре 2010 года по цене 500 тыс. руб., включая НДС. Сумма начисленной амортизации за время эксплуатации составила 220 тыс. руб. В данном случае остаточная стоимость автомобиля будет равна 280 тыс. руб. (500 тыс.руб. - 220 тыс. руб.). Автомобиль продали за 400 тыс. руб. Налоговая база для расчета НДС составит 120 тыс. руб. (400 тыс. руб. - 280 тыс. руб.). Сумма НДС будет равна 18,3 тыс. руб. (120 тыс. руб. : 118% х 18%).

***

Планируете выезд за рубеж – узнайте сумму задолженности по налогам

Наступило долгожданное время летних отпусков. Покупая путевку в жаркое зарубежье, стоит проверить не только срок действия загранпаспорта и лицензию туроператора. Имеющиеся у отпускников долги перед бюджетом Российской Федерации могут привести к ограничению выезда за пределы страны.

Ограничение выезда принимается в отношении физических лиц, имеющих задолженность свыше 10 тысяч рублей и индивидуальных предпринимателей с долгом более 30 тысяч рублей.

Кроме того, при неуплате налога в установленный срок на сумму исчисленного налога ежедневно начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования. В случае судебного взыскания налоговой задолженности гражданам придется еще понести дополнительные расходы в виде судебных издержек (госпошлины) и исполнительского сбора, который независимо от взыскиваемой суммы налога составит не менее 1 тыс. рублей.

Узнать сумму задолженности по земельному и транспортному налогам, налогу на имущество физических лиц, налогу на доходы физических лиц можно в налоговой инспекции или самостоятельно проконтролировать свои расчеты с бюджетом с помощью электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Если налогоплательщик не зарегистрирован в Личном кабинете, то уплатить задолженность можно с помощью другого сервиса на сайте ФНС России - «Заплати налоги», который также позволяет сформировать платежные документы и произвести онлайн оплату.

Кроме того, узнать о наличии налоговой задолженности можно на Едином портале государственных и муниципальных услуг (www.gosuslugi.ru).

Обращаем внимание, что срок прохождения оплаты – до 15 дней.

***

ОЦЕНИТЕ КАЧЕСТВО ОБСЛУЖИВАНИЯ. ЭТО ПРОСТО!

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу информирует, что оценить качество предоставляемой государственной услуги налогоплательщик может при непосредственном обращении в налоговую инспекцию, используя мобильное приложение для сканирования QR-кода.

Для сканирования QR-кода необходимо навести камеру мобильного телефона (планшета, карманного персонального компьютера) на изображение кода, которое размещено на информационном стенде в операционном зале инспекции.
 Устройство получит ссылку на анкету, в которой, сделав максимально простой выбор (весёлый или грустный смайлик), можно оценить услугу по следующим критериям:

• доступность информации о получении услуги;
• комфортность условий в инспекции;
• длительность ожидания в очереди;
• длительность обслуживания;
• вежливость и компетентность сотрудников.

Если необходимое приложение для сканирования QR-кода отсутствует, перейти к анкете можно по ссылке, также указанной на информационном стенде в операционном зале инспекции.

Налоговики сообщили, что мониторинг результатов QR-анкетирования будет производиться ежедневно, а отрицательные результаты - оперативно доводиться до сведения должностных лиц налоговой инспекции. Это позволит быстро реагировать на проблемные ситуации и отслеживать удовлетворённость налогоплательщиков качеством оказанных услуг.

***

Информация о порядке заполнения распоряжений о переводе денежных средств законными или уполномоченными представителями налогоплательщика 
(«уплата за третьих лиц»)

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает, что в связи с утверждением приказа Министерства финансов Российской Федерации от 05.04.2017 № 58н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 г. № 107н» (в настоящее время находится на государственной регистрации в Минюсте России) сообщает следующее.

В целях обеспечения правильного учета налоговых платежей, перечисляемых законными или уполномоченными представителями налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иными лицами, Минфином России установлены Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации (далее – Правила).

Согласно указанным Правилам при уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ за налогоплательщика иным лицом  указывается:

- в поле "ИНН" плательщика - значение ИНН плательщика, чья обязанность исполняется по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей;

- в поле "КПП" плательщика - значение КПП плательщика, чья обязанность исполняется по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей. При исполнении обязанности по уплате платежей за физических лиц в реквизите "КПП" плательщика указывают ноль (0);

- в поле "Плательщик" - информация о плательщике, осуществляющем платеж:

для юридических лиц - наименование юридического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему РФ;

для физических лиц - фамилия, имя, отчество физического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему РФ.

- в поле "Назначение платежа" при этом указываются ИНН и КПП (для физических лиц - только ИНН) лица и наименование (Ф.И.О.) плательщика, чья обязанность исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак "//". Данные реквизиты указываются в первых позициях по отношению к иной дополнительной информации, указываемой в поле "Назначение платежа".

- в поле «101» - «Статус плательщика» указывается статус того лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется: юридического лица – «01»; индивидуального предпринимателя - «09»; нотариуса, занимающийся частной практикой – «10»; адвоката, учредивший адвокатский кабинет – «11»; главы крестьянского (фермерского) хозяйства – «12»; физического лица – «13».

Информация о порядке заполнения распоряжений о переводе денежных средств законными или уполномоченными представителями налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иными лицами размещен на главной странице сайта ФНС России в разделе «Налогообложение в РФ» подраздела «Налоговое законодательство» (ссылка https://www.nalog.ru/rn77/taxation/tax_legislation/6351526/ ).

***

Мошенничество по телефону

Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает об имеющихся случаях мошенничества, совершаемых с использованием имени ФНС России.

Неустановленные лица обращаются в организации, представляясь руководителем или иными должностными лицами налогового органа, и осуществляют сбор денежных средств, прикрываясь благими намерениями.

Налоговая инспекция обращает внимание, что налоговые органы Архангельской области и Ненецкого автономного округа никакого отношения к указанным действиям не имеют и осуществляют деятельность исключительно в рамках действующего налогового законодательства.

О подобных фактах мошенничества следует сообщать в инспекцию или в региональное налоговое управление по телефону доверия: (81852)5-14-03, (8182) 63-54-64, а также можно создать обращение с помощью Интернет-сервиса «Обратиться в ФНС России» 

***

22 мая – срок представления уведомлений о контролируемых сделках, совершенных в 2016 году

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу напоминает, что срок представления уведомлений о контролируемых сделках, совершенных в 2016 году, истекает 22 мая 2017 года.

Типы сделок и суммы доходов по сделкам, совершенным с одним лицом (взаимозависимыми лицами) за соответствующий календарный год, при превышении которых указанные сделки признаются контролируемыми, перечислены в ст. 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации.

Форма и порядок заполнения уведомления о контролируемых сделках, формат этого документа в электронной форме и порядок его представления в налоговые органы, утверждены приказом ФНС России от 27.07.2012 N ММВ-7-13/524@.

Организации, отнесенные в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса к крупнейшим налогоплательщикам, представляют уведомление о контролируемых сделках в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков в электронной форме по установленным форматам.

Неправомерное непредставление в установленный срок в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, совершенных в календарном году, или представление в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, содержащего недостоверные сведения, влечет привлечение к ответственности налогоплательщика по ст. 129.4 Налогового кодекса.

***

ФНС России начала постановку на учет самозанятых граждан

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу начала учет граждан, оказывающих услуги физическим лицам для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

По закону физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и оказывающие услуги физическим лицам для личных, домашних или иных подобных нужд без привлечения наемных работников, подлежат постановке на учет в налоговых органах на основании соответствующих уведомлений.

Форма уведомления для "самозанятых" граждан утверждена приказом ФНС России  и зарегистрирована в Минюсте России.

Постановка на учет "самозанятых" граждан осуществляется по месту жительства физического лица (месту пребывания - при отсутствии у места жительства на территории Российской Федерации). При этом уведомление о деятельности по оказанию данных услуг может быть представлено физическим лицом в любой налоговый орган, обслуживающий физических лиц, по своему выбору.

При постановке или снятии с учета физического лица уведомление не выдается. Вместе с тем, по просьбе физического лица на представленной им копии уведомления может проставляться отметка о приеме уведомления.

Налоговым кодексом установленыустановлены виды услуг, оказываемых "самозанятыми" гражданами:

1. присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
2. репетиторство;
3. уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.

Кроме того, субъекты РФ могут самостоятельно устанавливать другие виды услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд. Доходы "самозанятых" граждан, полученные в 2017 и 2018 годах от физических лиц за оказание этих услуг, освобождаются от налогообложения, в случае, если физическое лицо было поставлено на учет. ФНС России обращает внимание, что к "самозанятым" гражданам не относятся: 1) иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью; 2) иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму в организациях или у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

***

Заполняем платежные документы по страховым взносам правильно

С 1 января 2017 уплата страховых взносов производится на коды бюджетной классификации (КБК), закрепленные за ФНС России. Старые КБК государственных внебюджетных фондов закрыты, и уплата страховых взносов по ним не осуществляется.

В платежных документах необходимо указывать следующие реквизиты:

• «ИНН» и «КПП» получателя средств - значение «ИНН» и «КПП» соответствующего налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;
• «Получатель» - сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках - сокращенное наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;
• «Код бюджетной классификации» - значение КБК, состоящее из 20 знаков (цифр), при этом первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, должен принимать значение «182» - Федеральная налоговая служба.

При заполнении реквизитов налогоплательщики могут руководствоваться Правилами указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 12.11.2013 № 107н.

Для удобства налогоплательщиков на сайте ФНС России размещен электронный сервис «Заплати налоги». Сервис позволяет налогоплательщикам – как физическим, так и юридическим лицам – формировать платежные документы на уплату налогов и осуществлять оплату в режиме онлайн через один из банков-партнеров, заключивших соглашение с ФНС России.

Подробная информация об администрировании налоговыми органами страховых взносов размещена в разделе «Страховые взносы 2017».

***

Владельцы большегрузов - участники системы «Платон» заявили льготы по транспортному налогу за 2016 год

В период с 1 апреля по 1 мая 2017 года Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу провела информационную кампанию об использовании льгот по транспортному налогу физическими лицами - владельцами транспортных средств максимальной разрешенной массой свыше 12 тонн, зарегистрированных в реестре системы взимания платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения («Платон»).

В рамках информационной кампании указанные налогоплательщики могли заявить льготу по транспортному налогу в виде полного освобождения от уплаты налога, если внесенная плата в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения вышеуказанными транспортными средствами, превышает или равна сумме налога за данный налоговый период; в виде налогового вычета, уменьшающего налог на сумму платы, если налог превышает сумму платы, уплаченную в данном налоговом периоде.

В целях реализации данного права, владельцы указанных транспортных средств обращались в налоговую инспекцию области с пакетом подтверждающих документов.

По итогам информационной кампании указанную налоговую льготу по транспортному налогу заявили 14 физических лиц - владельцев транспортных средств максимальной разрешенной массой свыше 12 тонн, зарегистрированных в реестре системы взимания платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения.

Физические лица получили право на льготу, начиная с налогового периода  - 2015 года. Сумма предоставленной льготы физическим лицам в 2015 году составила более 26 тыс рублей.

В ходе проведения информационной кампании, физических лиц интересовали следующие вопросы:

- В какой форме подавать заявление  о льготе, какие документы необходимо представить к такому заявлению?

- Где находятся аккредитованные офисы для оформления заверенных выписок из Личного кабинета?

-   В какой срок нужно заявлять о льготе?

- Нужно ли брать выписку из системы «Платон» о произведенных отчислениях?
-  Какой категории транспортных средств предоставляется данная налоговая льгота?
- Какой срок рассмотрения заявления о предоставлении налоговой льготы?
-  Какие документы являются подтверждением внесения платы в систему «Платон» для предоставления льготы и имеют ли право на льготу арендаторы, фактически использующие автотранспорт и уплачивающие взносы в систему «Платон»?
-  Если автомобиль находится в аренде, кто будет иметь льготу собственник или арендатор?
Ответы на эти и другие вопросы можно получить на сайте ФНС России в сервисе "Часто задаваемые вопросы", выбрав тематику вопросов "Транспортный налог". 

***

Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России №3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу проводит активную работу по взысканию задолженности с налогоплательщиков, допустивших неуплату налогов. После вынесения судебными органами решения о взыскании задолженности  документы о взыскании направляются в Службу судебных приставов, а также по месту получения должником дохода: работодателю, в отделение Пенсионного фонда РФ - по месту получения пенсии, в кредитные организации, где у должника имеются открытые счета.  

         Службой судебных приставов, кроме взыскания за счет имущества, могут быть применены   следующие ограничительные меры в отношении должника: наложение запрета на проведение регистрационных действий в отношении автотранспортных средств, ограничение  права выезда за пределы Российской Федерации.

Для получения сведений о наличии задолженности можно обратиться к следующим  интернет-ресурсам:

- «Банк исполнительных производств» на официальном сайте Федеральной службы судебных приставов http://www.fssprus.ru. Данный ресурс позво­ляет получить информацию о возбужденных в отношении юридических лиц, индивиду­альных предпринимателей и физических лиц исполнительных производствах, а также о размере задолжен­ности и времени ее возникно­вения.

- «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или «Заплати налоги» на официальном сайте Федеральной налоговой службы РФ  http://www.nalog.ru.

            В  данных электронных сервисах  реализована возможность оплаты задолженности в режиме онлайн, а также возможность вывода на печать квитанции с суммой долга по налогам и пеням.

***

Подача электронных документов при государственной регистрации с использованием сети Интернет

Уважаемые налогоплательщики! Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу напоминает об имеющейся возможности представления документов на государственную регистрацию в электронном виде с помощью официального сайта ФНС России  (www.nalog.ru) с использованием электронного сервиса "Подача электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".

Для формирования заявления (уведомления, сообщения) можно воспользоваться специализированным бесплатным программным обеспечением, расположенным на сайте ФНС России. Данная программа позволяет также подготовить транспортный контейнер, содержащий документы в электронном виде, для направления в регистрирующий орган.

Для направления документов в электронном виде необходим квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи и соответствующий ему ключ электронной подписи (далее - СКП), выданный удостоверяющим центром, аккредитованным в Минкомсвязи России. Подойдёт квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи и ключ электронной подписи, используемые для передачи налоговой и бухгалтерской отчётности в электронном виде по каналам связи.

При наличии у заявителя усиленной квалифицированной электронной подписи (ЭЦП) документы для государственной регистрации заверяются ЭЦП и направляются в регистрирующий орган самостоятельно без посещения нотариуса, также исключается этап представления документов в регистрирующий орган непосредственно или через представителя по нотариальной доверенности.

После отправки документов в электронном виде налогоплательщик получит электронное сообщение с уникальным номером, подтверждающим доставку документов. С помощью сервиса также можно ознакомиться с ходом рассмотрения налоговым органом представленных документов. Электронные документы, подтверждающие регистрацию, с электронной подписью налогового органа направляются заявителю по адресу электронной почты, указанному им при их направлении. Также документы, подтверждающие факт регистрации, по соответствующему запросу заявителя, можно получить на бумаге любым удобным способом - по почте, лично либо через представителя в налоговом органе.

Подробнее с порядком направления электронных документов можно ознакомиться на  сайте ФНС России (www.nalog.ru) или узнать у сотрудников отдела регистрации и учета налогоплательщиков по телефонам (81852) 51463, 51446.

Экономьте Ваше время и расходы – направляйте документы для государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в электронном виде!

Инструкция

***

В целях повышения качества обслуживания налогоплательщиков на сайте ФНС России продолжает работу сервис – «Анкетирование», который позволяет налогоплательщикам оценить работу налоговых органов и оставить свои комментарии о работе каждого подразделения.

Чтобы воспользоваться онлайн сервисом необходимо зайти на официальный сайт ФНС России, выбрать раздел «Электронные услуги» → «Анкетирование», далее выбрать субъект Российской Федерации, инспекцию ФНС России и ответить на ряд вопросов.

Анкета позволяет оценить режим работы инспекции, комфортность места оказания услуги, время ожидания, сроки предоставления услуги. Также налогоплательщик может оставить комментарий о работе выбранной им инспекции.

Наиболее востребованными государственными услугами среди всех категорий налогоплательщиков являются сдача налоговой отчетности, регистрация (постановка на учет), а также получение выписок из ЕГРЮЛ, ЕГРИП, справок и иных документов.
            Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу призывает налогоплательщиков высказать свое мнение об уровне обслуживания в налоговом органе и оценить его в электронном сервисе «Анкетирование» на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru.

Результаты опроса, проведенного посредством Интернет-сервиса «Анкетирование» позволят определить те направления работы, которые необходимо совершенствовать, чтобы сделать посещение налоговой инспекции быстрым и максимально комфортным.

***

Пост-релиз об итогах информационной компании по о налоговых льготах по имущественным налогам

Кампания по информированию граждан о налоговом законодательстве, порядке и сроках уплаты имущественных налогов проведена в Межрайонной ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу с участием 14 сотрудников налоговой инспекции. Кампания посвящена информированию граждан о налоговом законодательстве, порядке исчисления и уплаты имущественных налогов.

Количество принятых заявлений на льготу от налогоплательщиков в ходе информационной кампании составило 294, подключено к интернет-сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»   112 человек, принято 87 письменных обращений граждан.

Сотрудники инспекции провели встречи с гражданами на семинарах на территориях Холмогорского, Виноградовского и Пинежского районов, а также города Новодвинска. За период с 01.02.2017 по 01.04.2017 Инспекцией проведено 9 семинаров, на которых присутствовало 226 участников. Всем участвующим выданы информационные листовки о порядке подачи физическими лицами заявления о предоставлении налоговой льготы и документов, подтверждающих право на данную льготу, об установленных льготах по имущественным налогам, уплачиваемым физическими лицами, на налоговый период 2016 года. В ходе проведения мероприятий принято 14 заявлений на предоставление льгот.

Организованы мобильные офисы в сельские поселения Холмогорского района, в которых гражданам была предоставлена информация о порядке  начисления и сроках уплаты налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов, а также возможность заполнить заявление о предоставлении льготы.  Всех желающих налогоплательщиков  сотрудники налоговой инспекции зарегистрировали  в Интернет - сервисе “Личный кабинет для налогоплательщиков физических лиц”. 

***

Информация об установленных льготах по имущественным налогам, уплачиваемым физическими лицами, на налоговый период 2016 года »

Заявление о предоставлении льготы >>

***

ВНИМАНИЮ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ!

КБК ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ НА 2017 ГОД

(в ред. приказа Минфина России от 07.12.2016 № 230н)

КБК по страховым взносам за работников с 2017 года (поле 101 платежного поручения «14»)

КБК по страховым взносам ИП с 2017 года (поле 101 платежного поручения: «09» - ИП

                                                                                                                          «10» - нотариус

                                                                                                                        «11» - адвокат

                                                                                                                  «12» - КФХ)

КБК пенсионных взносов по дополнительным тарифам (поле 101 платежного поручения - «14»)

***

ВНИМАНИЮ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ!

Изменения ОКТМО с 01.01.2017

В соответствии с законом Архангельской области от 25.03.2016 № 408-24-ОЗ «О преобразовании муниципальных образований "Пинежское" и "Труфаногорское" Пинежского муниципального района Архангельской области путем их объединения» сельское поселение "Пинежское" и сельское поселение "Труфаногорское" преобразуются в сельское поселение "Пинежское", с административным центром в поселке Пинега.

Таким образом, ОКТМО 11648444 (МО Труфаногорское) прекращает свое действие с 01.01.2017г.

В поле 105 платежного документа вместо ОКТМО 11648444 (МО Труфаногорское) при перечислении налоговых платежей с 01.01.2017г. следует указывать ОКТМО МО Пинежское – 11648427. 

***

ВНИМАНИЮ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ!

Межрайонная  ИФНС  России № 3 по Архангельской области  и  Ненецкому автономному округу сообщает, что с 01 января 2017 года администратором страховых взносов являются налоговые органы.

При перечислении страховых  взносов в Межрайонную ИФНС России №3 по Архангельской области необходимо указывать следующие реквизиты:

1. Получатель – УФК по Архангельской области и Ненецкому Автономному округу (Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу)

ИНН/КПП получателя – 2903006014/290301001

Наименование и местонахождение банка, в котором УФК по субъекту     Российской Федерации открыт счет - Отделение Архангельск.

БИК банка – 041117001

№ счета УФК – 40101810500000010003

2. Код бюджетной классификации - указывается значение КБК, состоящее из 20 цифр, при этом первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, должен принимать значение "182" - Федеральная налоговая служба.

При указании КБК особое внимание следует обратить на 14-17 символы (коды подвидов доходов).

Телефоны   для справок:   5-14-90,  5-14-92, 5-14-12, 5-14-77, 5-14-96, 5-14-64

Сопоставительная таблица видов доходов по страховым взносам с перечнем кодов бюджетной классификации, применяемым с 1 января 2017 года.                                                                                                 

Кроме того, сообщаем, что на регистрации в Минюсте находятся изменения в приказ Минфина  от 12 ноября 2013 г. N 107н «Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации».

***

Владельцы большегрузов - участники системы «Платон» могут до 1 мая заявить льготу по транспортному налогу за 2016 год

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу информирует, что владельцы транспортных средств максимальной разрешенной массой свыше 12 тонн,  зарегистрированных в реестре системы взимания платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения («Платон»), имеют право на льготу по транспортному налогу по федеральному закону от 03.07.2016 № 249-ФЗ. Применение участниками системы «Платон» льготы по транспортному налогу не зависит от регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
Льгота может предоставляться:

- в виде полного освобождения от уплаты налога, если внесенная плата в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения вышеуказанными транспортными средствами (далее – плата), превышает или равна сумме налога за данный налоговый период;

- в виде налогового вычета, уменьшающего налог на сумму платы, если налог превышает сумму платы, уплаченную в данном налоговом периоде.
Для использования льготы физическое лицо представляет в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы и документы, подтверждающие право на налоговую льготу (например, информацию о состоянии расчетной записи за соответствующий налоговый период, распечатанную пользователем из своего личного кабинета на сайте www.platon.ru).
Заявление и документы можно представить в налоговую инспекцию лично, направить почтовым сообщением или воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика.

Заявление о предоставлении налоговой льготы рекомендуется представить в налоговый орган до начала массового расчета транспортного налога за 2016 год – до 1 мая. Дополнительную информацию можно получить по бесплатному телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8 800-222-22-22.

***

При подаче налоговых деклараций за 2016 год указываем коды только по новому ОКВЭД

ФНС России письмом от 09.11.2016 № СД-4-3/21206@ напомнила, что начиная с 1 января 2017 года на титульных листах налоговых деклараций за 2016 год необходимо указывать код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014, утвержденному приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст.

Старый ОКВЭД с этой даты утратил силу. Переходный период, в течение которого можно было применять оба кода ОКВЭД, закончился.

При представлении уточненных налоговых деклараций и корректирующих сведений за предыдущие отчетные периоды указывается тот же код ОКВЭД, который был указан в первичных налоговых декларациях и сведениях.

Сведения о видах экономической деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей, содержащихся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, были приведены ФНС России в соответствие с ОКВЭД2 с учетом переходных ключей, разработанных Минэкономразвития России.

Налогоплательщики могут проверить корректность присвоенных новых кодов ОКВЭД 2, в том числе и код основного вида деятельности, получив в электронном виде выписку из государственных реестров.

Получить сведения из ЕГРЮЛ и ЕГРИП в электронной форме можно на официальном сайте ФНС России с помощью электронных сервисов «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента» или «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о конкретном юридическом лице/индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа».

Личные кабинеты налогоплательщика также позволяют юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям получать выписки из реестров.

***

С 1 января 2017 года для постановки на учет в налоговом органе можно обратиться в любой налоговый орган

С 1 января 2017 года внедрен принцип экстерриториальности постановки физического лица на учет в налоговом органе. Внесены соответствующие изменения в пункт 7 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации.

Если ранее физическому лицу необходимо было обратиться с заявлением о постановке на учет только в свой налоговый орган, где он зарегистрирован по месту жительства (по месту прописки), то теперь он может подать такое заявление и получить Свидетельство о постановке на учет с указанием идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) в любом налоговом органе по своему выбору

Изменения коснулись также выдаваемого документа: Свидетельство о постановке на учет физического лица в налоговом органе по форме № 1-2-Учет оформляется без использования бланка строгой отчетности, на простой белой бумаге.

***

ФНС России разъяснила особенности заполнения форм отчетности по НДФЛ при изменении места нахождения организации

Федеральная налоговая служба письмом от 27.12.2016 № БС-4-11/25114@ разъяснила особенности заполнения форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при изменении места нахождения организации.

В соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета:
- справки, содержащие сведения о доходах физических лиц и суммах исчисленного и удержанного налога (форма 2-НДФЛ), ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом; расчет сумм исчисленного и удержанного налоговым агентом налога на доходы физических лиц (форма 6-НДФЛ) за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В случае снятия с учета организации (обособленного подразделения) в налоговом органе по одному месту нахождения и постановки на учет в налоговом органе по другому карточка "Расчеты с бюджетом" по НДФЛ этой организации (обособленного подразделения) подлежит передаче в налоговый орган по новому месту нахождения. При этом все данные о недоимках и переплатах передаются в налоговый орган по новому месту нахождения, в котором открываются одновременно карточки "Расчеты с бюджетом" с ОКТМО по прежнему месту нахождения и с ОКТМО по новому месту нахождения организации (обособленного подразделения).

В налоговый орган по новому месту нахождения налоговым агентом представляются справки по форме 2-НДФЛ и расчеты по форме 6-НДФЛ, в которых:
- за период по прежнему месту нахождения указывается ОКТМО по прежнему месту нахождения организации (обособленного подразделения);
- за период после постановки на учет по новому месту нахождения указывается ОКТМО по новому месту нахождения организации (обособленного подразделения).

При этом указывается КПП организации, присвоенный налоговым органом по новому месту нахождения организации (обособленного подразделения).

***

Подаем сведения о среднесписочной численности работников

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу напоминает, что срок подачи в налоговый орган сведений о среднесписочной численности работников за 2016 год не позднее 20 января 2017 года.

Согласно статье 80 Налогового кодекса Российской Федерации срок сдачи сведений о среднесписочной численности - не позднее 20 января текущего года за предыдущий календарный год. Cрок сдачи отчёта о среднесписочной численности новых организаций (юридических лиц, которые только что созданы или реорганизованы) - не позже 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором организация была зарегистрирована или реорганизована.

Обязанность сдавать отчёт о среднесписочной численности имеют все индивидуальные предприниматели и организации независимо от выбранной системы налогообложения, у которых в календарном году, были работники. Индивидуальным предпринимателям без работников, начиная с 1 января 2014 года, сведения по среднесписочной численности работников подавать не нужно.

Форма сведений о среднесписочной численности работников утверждена Приказом ФНС России от 29.03.2007 №ММ-3-25/174@. Порядок ее заполнения и представления рекомендован ФНС России в письме от 26.04.2007 №ЧД-6-25/353@.

Данный отчет необходимо сдавать в налоговую инспекцию согласно месту регистрации организации или индивидуального предпринимателя. 

***

Подводя итоги уходящего года, интервью дала начальник Межрайонной ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу  Надежда Тарасова

Налог на имущество физических лиц, земельный налог и транспортный налог являются важнейшим источником формирования доходной части местного и регионального бюджетов. Федеральная налоговая служба напоминает жителям, имеющим в собственности земельные участки, транспортные средства, квартиры, жилые дома, иные строения и помещения, что срок уплаты имущественных налогов физических лиц в 2016 году истёк 1 декабря.

Корр. В 2016 году вступили в действия новые правила исчисления имущественных налогов. Как Вы оцениваете первые результаты?

Н.А.  

Действительно, ещё в 2014 году была введена 32 глава Налогового кодекса РФ «Налог на имущество физических лиц». К применению норм новой главы мы подошли в 2016 году, проводя начисления за  2015 год.

Хотелось бы отметить основные изменения в вопросе исчисления и уплаты имущественных налогов.  Во-первых, переход на исчисление налога на имущество от кадастровой стоимости, а не от инвентаризационной, а также введение понятия «налоговый вычет», который применяется к объектам собственности. Во-вторых, срок уплаты перенесен на 1 декабря, и каждому налогоплательщику формируется одно уведомление по всем объектам собственности, даже если эти объекты расположены в разных регионах. Как и в предыдущие годы сохранены все федеральные льготы, однако законодатель ограничил их применение, предусмотрев, что льгота может предоставляться на один объект каждого вида.

По нашей Инспекции сформировано более 40 тысяч  сводных налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов на общую сумму порядка 100 млн. рублей. Это почти на 3% больше, чем в 2015 году. Такой незначительный рост связан с увеличением объектов недвижимости и транспортных средств, зарегистрированных в Инспекции. Необходимо отметить, что исчисление налога от кадастровой стоимости не повлияло на увеличение суммы налога, поскольку Налоговым кодексом РФ первых четыре года предусмотрено применение понижающих коэффициентов. За 2015 год налог на имущество рассчитан с коэффициентом 0,2.

На 1 января 2017 года ожидаемые поступления имущественных налогов составят порядка 72,5 млн. руб., из них по транспортному налогу прогнозируются поступления в сумме 52,4 млн. руб., по налогу на имущество физических лиц - 6,3 млн. руб., по земельному налогу -13,6 млн. руб.

При этом стоит отметить, что сумма задолженности по имущественным налогам  за 2015 год составит порядка 28 млн. руб.
 

Корр.:   Надежда Анатольевна, каковы последствия несвоевременной уплаты налогов?
 

Н.А.: После 1 декабря неуплаченные суммы налогов считаются задолженностью. На сегодняшний день не заплатили налог 9,5 тысяч граждан, имеющих объекты собственности. В отношении задолженности будет применен полный комплекс мер взыскания. Уже в декабре в Инспекции  начинается  работа  по формированию и направлению требований об уплате налогов, пени и штрафов в адрес должников.  

Должникам грозят не только пени, которые начисляются за каждый день просрочки платежа, но и меры принудительного взыскания, в том числе ограничение выезда за пределы страны и арест имущества. Также должники понесут судебные расходы и заплатят исполнительный сбор судебным приставам. Именно поэтому платить налоги своевременно – это в интересах самих налогоплательщиков.
 

Корр.: Какие действия необходимо совершить владельцу налогооблагаемого имущества, если он не получил письмо с налоговым уведомлением?
 

Н.А.  Необходимо понимать, что в 2016 году налоговые уведомления не направлялись владельцам налогооблагаемого имущества в ряде случаев. Подробней остановимся на каждом из них.

Не были направлены уведомления тем гражданам, у которых общая сумма налога к уплате составила менее 100 рублей. Такая норма теперь закреплена в Налоговом кодексе РФ. Вместе с тем, уведомление с суммой налога менее 100 руб. в любом случае будет направлено в том году, по окончании которого налоговый орган теряет право его направить (за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления).

Не были направлены по почте уведомления гражданам, получившим доступ к "Личному кабинету налогоплательщика". Все налоговые уведомления отражены  в «Личном кабинете». Там же имеется возможность распечатать квитанции на уплату налогов или оплатить их через онлайн-банк.

Как и в предыдущие годы, уведомления не направлялись тем гражданам, которые заявили льготу. Следует отметить, что с введением 32 главы Налогового кодекса РФ, при расчете налога на имущество введено понятие «налоговый вычет». Налоговый вычет предоставляется на комнату – 10 кв.м., на квартиру – 20 кв.м. и 50 кв. м. на жилой дом. Благодаря такому нововведению владельцы небольших по площади квартир и жилых домов теперь полностью освобождены от уплаты налога, а значит, уведомления им также не направлялись.

В иных случаях при неполучении единого налогового уведомления и квитанции за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством в 2015 году, налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или месту нахождения объектов недвижимости либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».
 

Корр.: Налоговый кодекс теперь обязывает граждан сообщать об объектах собственности. В каких случаях это необходимо сделать?
 

Действительно, в случае, если налогоплательщики владеют недвижимым имуществом и (или) транспортными средствами, признаваемыми объектами налогообложения, на которые никогда не получали налоговые уведомления и не заявляли налоговые льготы, то они обязаны сообщить о наличии у них объектов в любой налоговый орган до 30 декабря 2016 года. Для этого необходимо заполнить форменный бланк сообщения и приложить подтверждающие документы.  Сообщения, представленные не по форме, не принимаются.

С 1 января 2017 года за непредставление информации об объектах налогообложения предусмотрен штраф в размере 20 процентов от неоплаченной суммы налога в отношении каждого объекта недвижимого имущества и (или) транспортного средства, по которым не представлено или несвоевременно представлено указанное Сообщение (п.3. ст.129.1 Налогового кодекса РФ).

При получении такого сообщения до 1 января 2017 года налоговые органы после его проверки рассчитают сумму соответствующего налога по объекту налогообложения, начиная с налогового периода, в котором было направлено сообщение.

Важно отметить, что те граждане, которые не получили налоговое уведомление в связи с предоставлением льготы или в предыдущие годы уведомление  по данному объекту получали, не должны предоставлять такое сообщение. Сообщать нужно только о тех объектах, сведения о которых по каким-то причинам отсутствуют у налогового органа.

Корр. Надежда Анатольевна, сейчас предпринимательское сообщество готовится к переходу на новую систему применения контрольно-кассовой техники.  Что изменится?
 

Н.А.   Многие уже успели «погрузиться» в положения нового Федерального закона № 290-ФЗ. Тем не менее, хотелось бы остановиться на том, что принципиально нового мы ждем. Федеральный закон предусматривает, что в 2017 году предприниматели при расчетах будут использовать кассы «нового поколения». Новые контрольно-кассовые аппараты в режиме реального времени будут передавать сведения о каждом чеке через Интернет в налоговую службу. Пользователями электронных данных станут не только налоговые органы, но и  сами продавцы и покупатели.

Новый порядок позволит налоговому органу в режиме он-лайн получать сведения о всех расчетах, что позволит сократить количество проверок, сделав их точечными. Владельцы бизнеса получат возможность контролировать свои обороты и  выручку. Закон обеспечит и защиту прав потребителей, которые также в режиме он-лайн смогут проверять легальность чеков при покупке товаров.

Корр. В какие сроки и что нужно сделать представителям бизнеса?
 

Н.А.   

            Сроки перехода на кассы нового поколения четко определены. Уже с 1 февраля 2017 года регистрация ККТ старого образца будет невозможна. Начиная с 1 июля 2017 года нельзя будет использовать  кассы старого образца, т.е. до этой даты все старые кассы должны быть сняты с учета.

             Хотелось бы отметить, что в нашей Инспекции уже снято с учета порядка 400 единиц старой техники. Безусловно, категория предпринимателей, которые не откладывают на июнь 2017 года, а заблаговременно снимают старую кассовую технику с учета, окажутся в более выигрышном положении, обеспечив плавный перевод своего бизнеса на новые кассы.

            Тем более, что зарегистрировать новые кассы в добровольном порядке можно уже сегодня. В нашей инспекции только за 2 недели декабря зарегистрировано 5 касс нового поколения. Все кассы поставлены на учет с помощью нового сервиса  «Личный кабинет ККТ», т.е. без посещения инспекции.

Обращаем внимание, что для переходя на новый порядок не во всех случаях потребуется приобретать новые кассы. Большинство производителей контрольно-кассовой техники предусмотрели комплекты для модернизации выпущенных ранее касс. Таким образом, необходимо лишь приобрести и установить данные комплекты. Информацию о модернизации действующих касс можно получить в  центрах технического обслуживания.

Корр.  Вопросов по снятию с учета старых касс и по регистрации новых возникает очень много. Где можно получить на них ответы?

Н.А.

            Действительно, узнав о новом законе, у организаций и индивидуальных предпринимателей появилось много вопросов. Например, как снять старую технику при утере документов или как зарегистрироваться в «Личном кабинете » и осуществить  в нем постановку на учет новых касс.

На все вопросы ответят сотрудники инспекции по телефонам (881852) 5-14-49, (881852) 5-14-65,  (881831) 22-184, или при обращении в  операционный зал инспекции и в ТОРМы.

Также мы рекомендуем зайти на официальный сайт налоговой службы nalog.ru, где в разделе «Новый порядок применения ККТ» размещена вся необходимая информация.

Корр. С января 2017 года налоговые органы будут администрировать страховые взносы?
 

Н.А. С 1 января 2017 года функции по администрированию взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное медицинское страхование будут переданы налоговым органам. В связи с этим внесены соответствующие изменения в Налоговый кодекс РФ, в котором появилась новая глава 34 «Страховые взносы».

Федеральной налоговой службой была разработана единая форма отчетности, которая будет ежеквартально сдаваться по всем трем фондам уже в адрес налоговых органов. То есть, начиная с 1 квартала 2017 года работодатель будет сдавать в налоговую инспекцию отчетность по страховым взносам в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным.

Форма расчёта по страховым взносам, применяемая с 2017 года, утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Форма по КНД 1151111. Данная форма расчёта со следующего года заменит действующую сейчас форму расчёта по страховым взносам РСВ-1.

В связи с передачей на администрирование страховых взносов предусмотрены новые коды бюджетной классификации, применяемые при исчислении и уплате взносов. Новые коды утверждены Приказом Минфина от 20.06.2016 № 90н, и подлежат применению только с 1 января 2017. 

***

ПИЛОТНЫЙ ПРОЕКТ ПО МАРКИРОВКЕ МЕХОВЫХ ИЗДЕЛИЙ ПРОДЛЕН ДО 31.12.2018

Срок действия Соглашения о реализации в 2015-2016 годах пилотного проекта по введению маркировки товаров контрольными (идентификационными) знаками (далее – КиЗ) по товарной позиции «Предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия, из натурального меха» продлен с 01.01.2017 по 31.12.2018.

Справочная информация:

08.09.2015 в г. Гродно (Республика Беларусь) подписано Соглашение о реализации в 2015 - 2016 годах пилотного проекта по введению маркировки товаров контрольными (идентификационными) знаками по товарной позиции «Предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия, из натурального меха»;

12.08.2016 Соглашение вступило в силу и на территории Российской Федерации запрещается приобретение, хранение, использование, транспортировка и продажа товаров, подлежащих маркировке, без соответствующих КиЗ (за оборот немаркированных изделий из натурального меха и нарушение порядка маркировки таких товаров предусмотрена административная и уголовная ответственность);

05.12.2016 маркировка остатков товаров завершена;

06.12.2016 КиЗ, предназначенные для маркировки остатков товаров, сведения о маркировке которыми не представлены в ИР маркировки, не подлежат дальнейшему использованию и считаются недействительными.

ВНИМАНИЕ!

ВОЗМОЖНОСТЬ ПРОДЛЕНИЯ СРОКА МАРКИРОВКИ ОСТАТКОВ ТОВАРОВ ДЕЙСТВУЮЩИМИ НОРМАТИВНЫМИ ПРАВОВЫМИ АКТАМИ В СФЕРЕ МАРКИРОВКИ НЕ ПРЕДУСМОТРЕНА

По всем возникающим вопросам Вы можете обратиться в Единый контакт-центр ФНС России по телефону: 8-800-222-22-22, по вопросам функционирования системы маркировки товаров - в службу технической поддержки:                     helpmark@center-inform.ru.

Также найти ответы на интересующие вопросы Вы можете на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Система маркировки изделий из натурального меха».

***

Предотвратить утрату пароля от «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» теперь можно с помощью электронной почты

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу предлагает пользователям заранее позаботиться о сохранении пароля от «Личного кабинета для физических лиц».

Для этого предварительно необходимо выбрать способ восстановления пароля с помощью электронной почты и указать свой номер телефона, подтвержденный адрес электронной почты, задать контрольное слово (длиной до 24 знаков) и сохранить изменения. Воспользоваться данным способом можно в любое время, выбрав соответствующую опцию в разделе «Профиль».

В дальнейшем, если Вы забыли пароль, то на главной странице «Личного кабинета» нужно нажать на опцию «Забыли пароль?» и ввести свои данные: ИНН, адрес электронной почты и контрольное слово. При этом предоставляется три попытки ввода реквизитов.

Если заполненные реквизиты верны, то на адрес указанной электронной почты придет ссылка для восстановления пароля. Эта ссылка будет действительна в течение 12 часов.

В случае превышения допустимого количества попыток, восстановить свой пароль таким способом можно будет через 24 часа. Либо можно обратиться в любую инспекцию ФНС России независимо от места постановки на учет с документом, удостоверяющим личность.

***

Рекомендации по проверке контрагентов

Межрайонная ИФНС России №  3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу информирует Вас о том, что существуют различные современные электронные сервисы, которые позволяют провести проверку контрагента на благонадежность.

Проверить потенциального контрагента можно с помощью следующих информационных сервисов:

1) Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ http://egrul.nalog.ru. На данном сайте можно получить Выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, которая содержит актуальную информацию о размере уставного капитала, сведения о регистрации компании в фондах социального и медицинского страхования, пенсионном фонде.

2) Официальный сайт «Вестник государственной регистрации» http://www.vestnik-gosreg.ru. В данном источнике опубликованы сведения: о ликвидации юридического лица, об уменьше­нии уставного капитала, о пре­кращении деятельности ор­ганизаций, о при­нятых регистрирующими орга­нами решениях о предстоящем исключении недействующих юридических лиц из ЕГРЮЛ, об отмене доверен­ностей, сведения о стоимости чистых активов, а также иная информация.

3) Официальный сайт Единого федерального реестра сведений о банкротстве (ЕФРСБ) http://www.fedresurs.ru является основным порталом, раскрывающим информацию о должниках, о введенных процеду­рах банкротства в отношении должника и сведения о на­мерении кредитора (банка) об­ратиться в суд с заявлением о банкротстве.

4) Официальный сайт Федеральной службы судебных приставов http://fssprus.ru. Данный ресурс позво­ляет получить информацию о возбужденных в отношении юридических лиц и индивиду­альных предпринимателей, исполнительных производствах, а также о размере задолжен­ности и времени ее возникно­вения.

5) Официальный сайт Высшего арбитражного суда РФ kad.arbitr.ru. На данном сайте можно найти сведения о предъявленных к организа­ции исках, поданных заявлениях о банкротстве либо о при­влечении к административной ответственности и результатах их рассмотрения.

6) Сервисы официального сайта ФНС России http://service.nalog.ru. позволяют получить наиболее полную информацию о деятельности контрагента:

- Сведения о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, в отношении которых представлены документы для государственной регистрации.

- Сведения о дисквалифицированных лицах.

- Сведения о юридических лицах, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица.

- Сведения об адресе, указанные при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами.

- Сведения о юридических лицах, связь с которыми по указанному ими адресу, внесенному в ЕГРЮЛ, отсутствует.

- Сведения о физи­ческих лицах, являющихся ру­ководителями или учредителя­ми (участниками) нескольких юридических лиц.

7) В Реестр недобросовестных поставщиков  http://rnp.fas.gov.ru включается информация об участниках закупок, уклонившихся от заключения контрактов, а также о поставщиках (подрядчиках, исполнителях), с которыми контракты расторгнуты по решению суда или в случае одностороннего отказа заказчика от исполнения контракта в связи с существенным нарушением ими условий контрактов.

8) Сведения о лицензии организации можно получить на сайте органа государственной власти, уполномоченного на предоставление лицензий на осуществление определенного вида деятельности, подлежащего обязательному лицензированию:

- Реестр лицензий в области связи ведет Роскомнадзор http://rkn.gov.ru/communication/register/license/

- Реестр лицензий на производство лекарственных средств ведет Мин-промторг России http://minpromtorg.gov.ru/docs/list/

9) Система проверки контрагентов СПАРК КОНТУР http://www.spark-interfax.ru, позволит проанализировать отчетность предприятия и удостовериться в благонадежности контрагента.

***

Проверить наличие налоговой задолженности можно, не выходя из дома

1 декабря истек срок уплаты гражданами имущественных налогов за 2015 год. Начисленные и неуплаченные  суммы налога на имущество,  земельного и транспортного налогов стали  задолженностью.

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу напоминает, что получить информацию о наличии или отсутствии задолженности по налогам можно на Едином портале государственных услуг.

Помимо этого, на портале реализована возможность узнать свой ИНН, подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Для того, чтобы зарегистрироваться на Едином портале государственных услуг, понадобятся паспортные данные и страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС). Все услуги предоставляются бесплатно.

Чаще всего физические лица допускают задолженность именно по имущественным налогам. Портал gosuslugi.ru предоставляет гражданам возможность получить налоговые услуги, не выходя из дома, что значительно экономит время и избавляет от очередей.

***

С 1 января 2017 года налоговые органы будут администрировать страховые взносы

С 1 января 2017 года функции по администрированию взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное медицинское страхование будут переданы налоговым органам. В связи с этим внесены соответствующие изменения в Налоговый кодекс РФ, в котором появилась новая глава 34 «Страховые взносы».

Федеральной налоговой службой была разработана единая форма отчетности, которая будет ежеквартально сдаваться по всем трем взносам уже в адрес налоговых органов. То есть, начиная с 1 квартала 2017 года работодатель будет сдавать в налоговую инспекцию отчетность по страховым взносам в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным.

Форма расчёта по страховым взносам, применяемая с 2017 года, утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Форма по КНД 1151111. Данная форма расчёта со следующего года заменит действующую сейчас форму расчёта по страховым взносам РСВ-1.

 Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу обращает внимание, что в целях своевременного поступления в бюджет денежных средств, перечисленных в счет уплаты страховых взносов и их отражения в информационных ресурсах налоговых органов, необходимо обратить внимание, что при заполнении реквизитов платежного поручения на перечисление страховых взносов должно указываться:

- «ИНН» и «КПП» получателя средств - значение «ИНН» и «КПП» соответствующего налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;

- «Получатель» - сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках - сокращенное наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;

- код бюджетной классификации - значение КБК, состоящее из 20 знаков (цифр), при этом первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, должен принимать значение «182» - Федеральная налоговая служба.

Перечень КБК, администрируемых налоговыми органами, в том числе страховых взносов, после утверждения Минфином России будет размещен на сайте ФНС России в разделе «Реквизиты для заполнения отчетности и расчетных документов».

***

Оценить качество работы налоговых органов можно с помощью нового сервиса «QR - анкетирование»

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу предлагает налогоплательщикам новый и удобный способ моментальной оценки качества оказания услуг в инспекции. Новый сервис «QR-анкетирование» позволяет отправлять свои предложения и замечания руководству налогового органа прямо со смартфона. Так, получив услугу в налоговом органе, налогоплательщик с помощью смартфона может считать QR-код, размещенный в операционном зале инспекции. После этого он напрямую отправляет свои замечания и предложения по качеству работы налоговиков на электронный ящик начальника инспекции в режиме реального времени.

В помещениях для приема и обслуживания налогоплательщиков в доступных для налогоплательщиков местах размещаются информационные плакаты с предложением оценки качества обслуживания и изображением QR-кода, в котором зашифрована уникальная ссылка на анкету для оценки заявителями качества обслуживания в налоговом органе.

Для перехода к анкете налогоплательщику необходимо считать QR-код любым приложением, позволяющим сканировать и декодировать QR-код, которое можно бесплатно скачать в магазинах приложений.

Ссылку можно ввести вручную с клавиатуры телефона, планшета или ноутбука текст ссылки в адресную строку браузера и перейти на страницу в сети Интернет, которая содержит анкету налогового органа. Текст ссылки размещается на информационных плакатах с предложением оценки качества обслуживания.

В анкете налогоплательщик может оценить качество обслуживания в налоговом органе (выбрать веселый смайлик/грустный смайлик) по следующим критериям:
а) доступность информации о получении услуги;
б) комфортность условий в инспекции;
в) длительность ожидания в очереди;
г) длительность обслуживания;
д) вежливость и компетентность сотрудников.

Также налогоплательщику предоставляется возможность написать отзыв, комментарий или предложение. Можно направить свой отзыв, комментарий или предложение без оценки качества обслуживания в налоговом органе по вышеуказанным критериям. Все оставленные заявителем оценки и отзывы обрабатываются в режиме реального времени.

Использование QR-технологии в реальном времени позволит руководству налоговых органов моментально получать обратную связь от налогоплательщиков и принимать оперативные решения в конкретных ситуациях. Таким образом, эта технология поможет налогоплательщикам принимать участие в улучшении качества работы налоговых органов. 

***

Утверждено значение коэффициента-дефлятора К1 для исчисления ЕНВД на 2017 год

Приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 03.11.2016 № 698 на 2017 год установлен коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,798.

Коэффициент-дефлятор К1, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги), является одним из коэффициентов, используемых для исчисления ЕНВД.

Значение коэффициента-дефлятора К1 остается неизменным с 2015 года.

***

О применении налога на добавленную стоимость в отношении услуг застройщика, оказываемых по договорам участия в долевом строительстве, предусматривающим передачу застройщиком участнику долевого строительства нежилых помещений в многоквартирном доме

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу информирует, что в соответствии с Письмом Минфина России от 31.10.2016 N 03-07-15/63397 от НДС не освобождаются услуги застройщика, оказываемые по договорам участия в долевом строительстве, предусматривающим передачу нежилых помещений в многоквартирном доме

Сообщается, что льгота, предусмотренная пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ, распространяется на услуги застройщика по договорам участия в долевом строительстве, предусматривающим передачу участнику долевого строительства жилых помещений.

По мнению Минфина России, это следует из содержания понятия "объекты производственного назначения", предусмотренного названной нормой, в отношении которых установлено исключение из льготы.

Также обращено внимание на информацию, содержащуюся в договоре долевого строительства, определяющую в соответствии с проектной документацией конкретный объект долевого строительства, подлежащий передаче участнику.

Учитывая изложенное, от налогообложения НДС освобождаются услуги застройщика, оказываемые по договорам участия в долевом строительстве, предусматривающим передачу застройщиком участнику долевого строительства жилых помещений в многоквартирном доме.

В отношении услуг застройщика, оказываемых по договорам участия в долевом строительстве, предусматривающим передачу застройщиком участнику долевого строительства нежилых помещений в многоквартирном доме, не входящих в состав общего имущества в многоквартирном доме и предназначенных для использования в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг), освобождение от налогообложения НДС, установленное вышеуказанным подпунктом 23.1 пункта 3 статьи 149 Кодекса, не применяется.

***

О включении в реестр экспертных организаций сведений
о Федеральном государственном унитарном предприятии «ЦентрИнформ»

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает, что в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием  электронных средств платежа» (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации») Приказом ФНС России от 08.11.2016 года № АС-7-20/604@ в реестр экспертных организаций включены сведения о Федеральном государственном унитарном предприятии «ЦентрИнформ» (ИНН 7841016636).